中级会计实务·基础班·课后作业·第十五章.doc

第十五章 所得税 一、单项选择题 1.甲公司2010年10月2日购入价值为600万元的设备，预计使用5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用年数总和法计提折旧。2012年12月31日该设备的计税基础为（ ）万元。 A.220 B.240 C.307 D.215 2.某企业响应国家号召，自行研发无形资产。2010年共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出50万元，符合资本化条件支出350万元，假定该无形资产于2010年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2010年12月31日，下列关于该无形资产产生的暂时性差异，说法中正确的是（ ）。 A.可抵扣暂时性差异225万元 B.可抵扣暂时性差异180万元 C.可抵扣暂时性差异0 D.可抵扣暂时性差异157.5万元 3.2010年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票公允价值为6元，2010年12月31日股票公允价值为9元，预计没有员工离开。按税法规定，由现金股票增值权确认的应付职工薪酬实际支付时可计入应纳税所得额。2010年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。 A.15 000 B.0 C.45 000 D.-15 000 4.甲公司2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2011年实际发生产品质量保证费用120万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用160万元。税法规定，企业的产品质量保证费用在实际发生时可计入应纳税所得额。2011年12月31日该项预计负债产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。 A.0 B.240 C.200 D.120 5.甲公司20年月取得乙公司股票5股作为交易性金融资产核算，2011年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允价值为每股元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。下列有关负债计税基础的确定中，正确的（ ）。 A因销售商品提供于当期确认了0万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为0万元，计税基础为0B.甲公司因提供贷款担保确认了预计负债00万元，则该项预计负债的账面价值为00万元，计税基础0 C.企业收到客户的一笔款项00万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D.企业当期末确认应付职工薪酬0万元，按照税法规定可以于当期扣除全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值0万元，计税基础也是0万元甲公司20年发生费00万元，支付给广15%的2011年实现销000万元。2010年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产为。A.45 B.75 C.30 D.0 9.甲公司2010年以4 000万元取得一项到期一次还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。该项国债投资的计税基础为（ ）万元。 A.4 000 B.4 200 C.200 D.0 10.A公司20年发生费00万元，公司。2011年利润总额为2 000万元，年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备00万元；（2）年末持有的金融资产当期公允价值上升00万元假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动