银行结算方等.ppt

四、银行转账结算方式 支票 银行本票 银行汇票 汇兑 托收承付 同城 异地 通用 商业汇票 委托收款 信用卡 转账 （一）转账支票票样 现金支票票样 （一）支 票 注意： ① 现金支票、转帐支票，出票人：企业 ② 提款期限10天，见票即付 ③ 现可在全国范围内使用 ②签发 付款人 付款人开户行 收款人开户行 收款人 ③转帐 ①足额存款 ④划款 （二）银行汇票票样 银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人 持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 （二） 银 行 汇 票 适用于异地单位之间的结算，出票人：银行 有效付款期一个月，见票即付 可背书转让 付款人 开户银行 收款人 开户银行 ①办理　 ②签发 ③异地购货 ④进帐 ⑤发货 ⑥划款 ⑦“收帐通知” ⑧余款退回 银行汇票流转程序图 付款人 开户银行 收款人 开户银行 ①办理　 ②签发 ③异地购货 ④进帐 ⑤发货 ⑥划款 ⑦“收帐通知” ⑧余款退回 ②借：其它货币资金 贷：银行存款 ⑤借：原材料等 贷：其它货币资金 ⑧借：银行存款 贷：其它货币资金 ⑦借：银行存款 贷：主营业务收入 银 行 汇 票 账 务 处 理 （三）银行本票票样 银行本票----- 付款人将款交存银行，由银行签发给申 请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （三）银 行 本 票 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 （5）见票即付，提示付款期限最长2个月，出票人：银行 银行本票结算程序：同银行汇票 （四）银行承兑汇票票样 商业承兑汇票票样 商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的商品交易 时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。 （四） 商 业 汇 票 必须以合法的商品交易为基础。 必须经过付款人承兑才能生效。 期限双方商定，但最长不超过6个月。 可向银行贴现。 有两种。 商业承兑汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票流转程序： 付款人 收款人 付款人开户行 收款人开户行 ⑤划转 ②办理进帐 ①承兑 ①发货 ③传递 ④付款 ⑥ 付款人 开户银行 开户银行 收款人 ①签发申请承兑 ②经承兑 　③购货 　④发货 ⑤到期进帐 ⑥到期划款 ⑦“收帐通知” ⑧“付帐通知” 银行承兑汇票流转程序 付款人 开户银行 开户银行 收款人 ①签发申请承兑 ②经承兑 　③购货 　④发货 ⑤到期进帐 ⑥到期划款 ⑦“收帐通知” ⑧“付帐通知” ②借： 财务费用　　　 贷：银行存款　 ③借：原材料 贷：应付票据 　 ⑦ 借： 银行存款　　　　 贷：应收票据 　④借：应收票据　　　　 　　贷：主营业务收入 ⑧借：应付票据 贷：银行存款 银 行 承 兑 汇 票 账 务 处 理 汇兑—指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。 （1）适用范围广、手续简便。 （2）适宜于异地结算。 （3）分为“信汇”和“电汇”。 （六）汇兑 （七）信用卡 （五）委托收款 托收承付——指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款； 付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的一 种结算方式。 释义： ①须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。 ②用于异地结算。 ③金额起点为10000元。 ④购销双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同。 ⑤付款方承付货款有“验单付款”和“验货付款”。 （八）托收承付 收款人 开户银行 开户银行 付款人 ①发货 ②办托收 ③回执 ④传递凭证 ⑤通知付款 ⑥承付 ⑦划款 ⑧“付款通知” ⑨“收款通知” 托 收 承 付 流 转 程 序 收款人 开户银行 开户银行 付款人 ①发货 ②办托收 ③回执 ④传递凭证 ⑤通