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关于加强企业应收账款的财务管理探究 　　【摘 要】 应收账款是指企业因生产或经营中赊销产品或劳务而形成的应收款项， 是企业流动资产的一个重要项目。 其在企业财务管理中占据着及其重要的位置。在商业信用逐步推行的今天，越来越多的企业采用赊销的方式来扩大市场销售，从而产生了应收账款。然而在企业应收账款逐渐增多的同事，企业所面临的经验风险也逐步加大，如何加强企业应收账款的财务管理已经成为企业经营管理活动 中日益重要的问题。为此，本文将对应收账款管理展开概述，并探讨加强企业应收账款的具体财务管理措施，以供参考 【关键词】 企业应收账款 财务管理 分析 一、应收账款管理概述 应收账款管理就是企业科学有效的制定合理的信用政策，做好对应收账款应用管理，以确保企业资金的合理利用，提高企业的对资金的使用效率，并对企业经营风险进行防范。应收账款管理的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，减少收账费用及财务损失。应收帐款的管理在企业的财务管理中有着举足轻重的位置，应收账款管理的质量直接影响到企业的资金安全，进而关乎到整个企业的经营安全，因此应收账款管理在企业资金管理中被列为首要关注的重点 二、加强企业应收账款的财务管理的策略 1.应收账款的事前控制 事前控制就是在赊销行为尚未发生以前对企业应收账款的质量和规模的控制，可以在一定程度上遏制应收账款的无限增加。概况为三点：建立客户资信档案、制定销售政策和签订销售合同 1.1建立客户资信档案 对客户进行资信调查，建立信用档案。企业向客户提供赊销业务时，从品质、偿还能力、经济情况、资本等方面对客户做好赊销对象进行综合的资信调查并对客户评定其信用等级 1.2 制定完善的销售政策 综合上面资信条款，对资信不好的客户要统一采取现金交易；对尚未明确资信情况的客户，如果客户不愿接受现金交易，可采用承兑汇票结算方式；对那些资信好而且又有雄厚实力的客户可以对其采用分期付款或者赊销的当时，但同时要明确付款的时间限制以及付款金额，并坚持如果客户在没有对以前的账款进行清算的情况下不给客户发新货的原则 1.3 签订销售合同 为确保以后不必要的争端，制约双方行事依据，企业在对客户进行供货业务时都要与对方签订合同，合同中要对账款的付款形式、付款期限和延期付款所要承担的责任等等都要做出明确的规定。企业在签订合同时，要对合同中的所有条款都要一一进行核查，特别是对交易条件要进行明确 1.4 建立完善的应收账款管理制度 信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前固款是给与的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担。收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收账款成本，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响 2. 应收账款的事中控制 2.1 加强应收账款的日常管理 在催收账款的日常工作中，企业应该根据客户的名称等信息进行详细的明细分类账，同时要详细记载与每个客户业务来往情况。首先，每项赊销业务开始时要及时认真地对账款明细做好记录，方面随时了解客户的赊欠情况。然后，赊销业务中的每一个环节都应该交由专门的工作人员负责，包括对账款明细的记录、登记客户的详细账单以及处理客户收入的资金等等。最后，应该定期的把明细分类账与合同总账进行核对检测，避免错误的发生以及发现差错后及时进行更正 2.2 实行严格的内审和内部控制制度 企业工作人员要对账款管理有明确的认识，以及在账款催收中要有明确的分工并责任到个人。此外，要有完善的坏账核销凭证和核销程序制度。在记录应收账款明细中要详细明确的对坏账的核销进行记载，对那些已经核销的坏账要统一进行专门的管理，除非债务人宣告破产或者死亡，否则不能随便进行销毁记录。对一些已经做过核销的坏账最后又重新收回的要有专人进行认真严格的处理，一定要先做好应收账款的会计记录再做最后的会计处理工作 3. 应收账款的