支持和促进经济发展的主要税收优惠政策（汇编）.doc

附件 支持和促进经济发展的主要税收优惠政策 （汇编） 说明：以下税收优惠规定因政策执行到期，或者国家根据经济发展需要对相关内容进行调整、新增的，应当以调整、变化后的政策作为具体执行依据。 一、综合性税收优惠规定及管理措施 （一）开展“营改增”试点。经国务院批准，我省自2012年10月1日起，在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点；自2013年8月1日起，广播影视作品制作、播映、发行业务实行营业税改征增值税试点；2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业实行营业税改征增值税试点；2014年6月1日起，电信业实行营业税改征增值税试点；2016年5月1日起，金融保险业、建筑业、房地产业、生活服务业实行营业税改征增值税业。这些行业试点结束后，将有利于消除重复征税，减轻纳税人税收负担。 （二）调整增值税起征点。自2014年10月1日起，对月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。 （三）鼓励企业更新设备。对增值税一般纳税人新购置固定资产（指使用年限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等）的增值税进项税额，准予从销项税额中抵扣。自2016年5月1日起，将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。 （四）实行出口货物退（免）税。第一，对依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业，实行免征和退还增值税。第二，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。第三，不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。第四，符合条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管税务机关申报免抵退税。 （五）鼓励企业从事基础设施建设。对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 （六）促进非营利组织的发展。对符合条件的非营利组织取得的收入，免征企业所得税。 （七）促进小微企业发展壮大。第一，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。第二，在2017年12月31日，对年应纳税所得额不高于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。第三，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 （八）鼓励企业安置残疾人就业。第一，对安置残疾人的企业，实行按实际安置残疾人人数限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。第二，对企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%，在企业所得税前加计扣除。 （九）鼓励企业对外进行投资。对企业持有的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。 （十）鼓励非居民企业前来投资。第一，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入；未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，除税法规定可以免征企业所得税的以外，减按10%的税率征收企业所得税。第二，非居民企业按照规定程序提请享受税收协定待遇，符合条件的准予其享受相关税收协定待遇。 （十一）实行缓缴税款制度。对纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 （十二）实行延期申报制度。对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 （十三）实行个体简并征期制度。对定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按照法