深化区镇国库集中支付改革实践与思考.doc

深化区镇国库集中支付改革的实践与思考 　　摘 要：区镇国库集中支付改革对规范区镇财政资金支付，提高区镇财政财务管理科学化、精细化水平意义重大。目前，区镇国库集中支付改革仍然存在财政预算编制不够细化、集中支付的资金风险、会计人员业务水平参差不齐等问题。各地区各部门应细化预算编制、加大宣传力度、严格执行内控制度、加强业务培训和指导，进一步巩固和深化区镇国库集中支付改革的成效 关键词：区镇；国库集中支付；资金安全；会计核算 中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）11-85 -02 海安县从2006年起在县直行政事业单位全面推行国库集中支付制度改革，经过这十年的探索和实践，国库集中支付改革成效显著。目前，县直预算单位已全部实行了网络化国库集中支付，有效加强了财政资金管理，提高了对预算单位的服务质量，确立了国库集中支付制度在财政财务管理中的基础地位，切实增强了财政监管能力 然而各区镇由于分散化、差异化等原因，国库集中支付改革并未得以深入。为了进一步规范区镇财政资金支付，确保区镇财政运行安全和高效，提高区镇财政财务管理科学化、精细化水平，我县决定从2016年起推进区镇的国库集中支付改革 一、区镇推行国库集中支付改革的必要性 （一）进一步强化预算执行 践行国库集中支付改革，区镇所有财政性资金都必须按照规范的程序在国库单一账户体系内运行，支出必须根据预算指标，提出申请，办理支付。超出预算范围或不按预算用途使用的资金无法支付，从而强化了预算约束，细化了对每笔支出的控制。各区镇逐步建立起统一、规范的预算资金申请与拨付体系，牢固树立依法理财观念，使预算执行的事前、事中和事后监督相结合，减少了预算执行的随意性，保证了预算的严肃性。进一步强化了预算执行和监督，维护了财经纪律 （二）进一步保证资金安全 实行国库集中支付后，区镇财政预算内资金、纳入财政专户管理的预算外资金以及其他财政性资金均纳入单一账户管理，由国库直接支付给收款人，减少结算环节，规范财政收支行为，增强了政府的调控能力。并且所有程序均在财政一体化软件上操作，实现了对财政资金的全程监控，杜绝了部门预算单位违规违纪支出和挤占、挪用、截留财政资金现象的发生，保证了财政资金的安全 （三）进一步提升服务效能 为确保国库集中支付改革成效，各区镇势必重视服务平台建设，各预算单位编制本部门用款计划、直接支付申请，区镇财政局所审核支付申请，编制支付凭证，办理财政直接支付业务，采取一站式服务模式，提高服务效率，方便办事人员，切实完善了服务机制 二、我县推行区镇国库集中支付改革的主要做法 （一）加强沟通，统一思想 今年，我县财政局农财科召开专题动员会，向区镇宣传，动员部署。明确了我县区镇国库集中支付改革的指导思想和原则。积极主动、努力推进、统筹规划、稳步实施。以我县县级财政国库集中支付的管理成果为依托，结合区镇目前银行账户管理、预算收支管理等规范制度，借鉴外地改革的成功经验，建立适合我县的区镇国库集中支付模式。在现行的区镇财政预算管理框架下，不改变预算管理权、资金所有权、资金使用权和会计核算权。结合财政信息系统一体化的已有成果开展有关工作，避免系统重复建设和资源浪费，在不影响改革成效的前提下尽量降低改革成本 （二）出台区镇国库集中支付会计核算暂行办法 第一，明确区镇集中支付流程 经办人支付时，填制资金拨付审批表，由经办人、单位会计、总预算会计、局所长、单位负责人签字后，送至总出纳处支付。总出纳根据审批后的资金拨付审批表，录入支付凭证并打印，然后传递至总预算会计。总预算会计根据传递过来的纸质支付凭证及资金拨付审批表，在系统中审核支付凭证，同时发送代理银行，并在纸质支付凭证上盖印鉴章，然后交用款人至银行转账。银行根据支付凭证核对电子信息后付款，并在支付凭证相应联次上盖章，留下银行记账联，其余联次依序存放。当日终了，银行汇总当天的付款情况，发送汇总清算单电子信息至财政部门。总出纳根据电子汇总清算单，核对银行传递来已经支付的凭证，然后在系统中进行确认操作。并将支付凭证及资金拨付审批表整理好，分别交总预算会计和单位会计记账 第二，明确区镇集中支付岗位设置 总预算岗位负责指标的录入、用款计划的录入、支付凭证的审核盖章并发送银行，以及总预算的账务处理工作。单位会计岗位负责各单位日常，在资金拨付审批表上签字，不涉及系统中的支付流程。总出纳岗位负责审核支付申请，支付凭证录入、打印，核对银行汇总清算信息并确认支付凭证，同时负责集中支付账户与银行的对账工作 第三，统一总预算会计处理程序 总预算会计在资产类增设会计科目“财政零余额账户存款”，按预算单位设立明细账。对收付中心发生的每笔支付资金都应进