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浅析商业保险公司财务风险与防范 中国人民健康保险股份有限公司 王天勇 摘 要 ：在我国金融体制改革不断深入的背景下，我国商业保险公司所面临的财务风险问题也越来越突出。研究商业保险财务存在的风险、风险产生的 原因以及化解风险的措施，可以促进保险事业更好更快的发展，具有十分重要的意义。 关键词 ：商业保险；财务风险；防范 一、商业保险公司财务风险现状 一定的市场份额，不惜代价追求高增长，在高额手续费下，保险中 商业保险公司面临的风险是双重的，既有自身面临的风险， 介公司送来了大量的保险业务换来的是更大的亏损。部分保险公司 又要承担被保险人面临的风险，是风险管理的特殊企业。财务风险 忽视风险，明知保险标的不符合承保条件，但为了实现自身效益最 是保险经营的主要风险，主要表现在以下方面。 大化而盲目承保，加大了保险公司的财务风险。 （一）财务失真风险 3 理赔管控不到位。部分保险公司对投保人可能遭受的保险事 1 虚假保费。有些保险公司为了完成上级下达的保费任务，虚 故评估不足，重视力度不够，没有深入研究。导致投保公司超赔、 挂应收保费，虚增保费，应收保费率超标；有的公司当年保费任务 错赔、乱赔，造成不必要的损失，增加保险偿付风险。 完成较好，人为调节保费收入，把当年的保费压缩到下一年，抵充 三、商业保险公司财务风险的防范 下一年的保费任务。 （一）加强市场分析和政策研究力度，提高抗风险能力。要 2 虚假赔款。有的保险公司捏造保险事故，制造假赔案，账务 用战略的眼光，敏锐的洞察力，分析国家政治、经济形势，拓展保 上以赔款支出出账，通过第三方转回保险公司，形成小金库，用于 险领域，加大力度研究保险新险种，在原有保险业务的基础上发展 各项开支；有的保险公司小案大赔，被保险人损失索赔不多，但保 新业务，特别要关注国家保险政策导向和人民群众保险新需求，通 险公司与被保险人商量，予以大额赔款，多赔部分归保险公司所 过创新的思路、发展的手段，提高抗风险能力。 有；有的保险公司多列费用。在赔款中虚列汽油费、过桥过路费、 （二）健全财务考核、资金、预算管理机制，强化财务管控 查勘人员加班费等查勘费用，从赔款中提取后进入“小金库”。 能力。建立科学合理的财务指标考核机制，在注重保费收入等短期 （二）偿付能力风险 指标的同时，要更加注重长期指标的实现。细化考核项目，建立分 保险公司的生存是靠先收取保险费来建立保险基金，后进行 险种财务考核体系，加强决策的针对性。实行财务收支两条线，专 保险理赔或给付。保险监管部门规定保险公司应当具有与业务规模 户专管，保费收入通过银行定期上划总公司账户，赔款、退保费、 相适应的最低偿付能力，如果不具有的话就会形成偿付能力的风 费用支出由总公司按计划下拨给各分支机构，削弱各分支机构现金 险。有的保险公司各项保险赔款、各项费用大大超出规定的范围， 支配权力。加强预算管理，重点落实各项开支指标，抓好成本管 处于亏损状态，而建立起来的保险基金严重不足，具体表现在保险 控。 公司各项准备金提取不足、资本充足率偏低，产生偿付能力风险。 （三）加强业务集中管理，强化监督检查。实行严格的核 （三）不良资产风险 保、核赔制度，提高保险公司的业务质量、堵住保险赔款支出的漏 部分保险公司对保险资金运用控制不严、运用不当，致使保 洞，确保分支机构朝着既定的战略目标运行。健全内部审计机构， 险公司资产状况不理想，突出表现在投资资金占比较高，长期没有 充实内部审计人员，同时采用内部审计与外部审计相结合的方式， 收益的项目投资金额较大，这些不良资产大部分已形成呆账和坏账 加强财务管理的检查监督，确保各项管理制度有效落实