纳税会计练习题五及答案.doc

《纳税会计》模拟练习题第五套 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（ ）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上 3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（　 ）。 Ａ．680万元 Ｂ．375.79万元 Ｃ．1395.79万元 Ｄ．715.79万元 4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（??? ）。A．借：营业税金及附加?????? 贷：银行存款B．借：委托加工物资????? 贷：银行存款C．借：应交税费——应交消费税?????? 贷：银行存款D．借：应交税费——代扣消费税????贷：银行存款 3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（ ）。 A．B．C．D．A．B．C．D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（??? ）。A. 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。 A. 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用D. 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ 　）。　　A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业　　B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人　　C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民　　D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。　　A. 某公园内的索道公司经营用地　　B. 某市居民居住用地　　C. 某市区外资企业生产车间用地　　D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地 印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（?????）计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。 税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。 因此，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人是包括在附加减除费用适用范围的。企业代职工支付的房租应并入工资薪金所得缴纳个人所得税。 准予扣除的项目有 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 3、房地产开发费用 4、旧房及建筑物的评估价格 5、与转让房地产有关的税金 6、财政部规定的其他扣除项目