业主方现金管理浅析..doc

业主方现金管理浅析 　　摘 要：现金是企业生存发展的基石，现金管理制度是财务制度中的重要方面。完善的现金管理制度可以减少企业的闲置资金和管理成本，提高资金的利用效率。由于建筑行业的合同金额巨大、现金管理过程复杂、地址位置偏远等原因，为现金管理带来困难。文章从业主方的角度对该行业中专项款项的资金筹集、支付、监督等易于出现问题的方面进行了分析，并提出了相应的解决方案 关键词：现金管理 业主方 资金筹集 支付 监督 中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）08-124-02 一、业主方现金管理的重要性 现金素有“企业血液”之称，在企业的资产中具有很强的流动性，是企业生存、发展的基石。现金管理是企业财务管理的重要一环，高效的现金管理工作不仅可以提高资金的使用效率，而且可以降低企业管理成本，帮助企业发展。日常现金管理中，大致有力争与现金流同步、使用现金浮游量、合理确定贷款额度、加强日常现金管理工作等内容。日前在我国经济下行压力和通货紧缩压力持续的背景下，我国在电力、铁路、航运等大型工程方面投入巨大，作为大型工程的业主方企业更应该做好现金管理工作 大型工程一般工程巨大，资金来源复杂，业主方为方便对工程的监管经常在距离工程不远处设立办公地点，施工合同的变更导致工程款支付时间发生改变等原因增加了现金管理的困难。由此可见，现金管理是业主方财务工作的重中之重，可以保障工程顺利进行，促进企业获得更大的经济效益 二、业主方在现金管理中经常遇到的问题 在日常的工程管理中，业主方在现金管理工作方面主要存在以下几个问题： 1.缺乏事前准备意识，资金有时无法按照预定时间到位。业主工程涉及工程款项巨大，小到几千万大到十亿乃至上百千亿甚至更多，而款项的来源复杂，包括股东投资、政府拨款、部门的专项资金、民间投资、银团贷款等等，保证每笔款项的按时到位是工程顺利进行的重要保证。而在日常工作中，经常由于必要的许可文件的上交过晚、股东单位拨款流程时间过长、银团贷款审批程序复杂等原因，工程资金不能按时到位，耽误工程的进度 2.支付款项前瞻性不够。无论是工程在总包管理还是分包管理的模式下，施工企业是业主方主要的下游企业。施工企业涉及大量的务工人员，业主方对于施工单位款项的支付直接影响施工企业对于务工人员工资的发放，影响社会的稳定。所有的工程款项中，劳务支付应放在首位。而在实际工作中，支付此款项时由于前瞻性不够、准备不足会遇到各种意想不到的问题。笔者在工作期间遇到过这样的情况，在款项截止日，因为对方款项名称太长而无法进行网银转账，最后只能在与双方银行、双方银行的省分行、施工单位的不断沟通中才在截止时间前将款项支付成功，耽误了大量的时间和人力成本 3.支付款项的计划性不强，未及时调整预算。业务方对于下游企业资金的支付应严格按照合同及工程预算。但是在实际工作中，往往会出现实际工程情况与预算不相符的情况。而企业尚未对变更的情况对预算及合同的支付情况及时做出调整，会发生现金的闲置或者来不及支付款项的情况 4.专项资金的监管不足。对于大型工程，有时会收到很多政府、各部门的专项资金。比如专项移民款、退耕还林款等。专项移民资金，很多时候是由业主方拨款至地方移民办，移民办将款项发放给个人。对于业主方，需要对移民款项的去向进行跟踪，保证移民款的正常发放，维护社会稳定，才能保证工程的顺利进行。但是在现实工作中，由于各种原因，很多时候对移民款项的监督不到位，大型工程的持续时间长，如果不及时跟踪，在工程结算审计中将很难获得相关的资料，给财务工作带来困难 5.财务工作人员往往没有树立正确的现金管理理念，不具备现金管理方面的知识和业务水平。企业没有建立完善的现金管理制度，同时在与政府、银行、股东等利益相关者的交流沟通中出现障碍，这都为业主方的现金管理带来一定的困难 三、业主方加强现金管理的相关措施 针对业主方现金管理中出现的问题，我们应该从以下几个方面进行改善： 1.加强事前准备工作，保证工程顺利进行。（1）在筹资活动中，业主方财务人员应积极主动地与各出资方联系并确认资金到位的时间，尤其在与股东单位、银团贷款的工作中，需要估算流程的时间，做好事前准备。（2）在支付活动中，网银支付已经成为业主方支付手段的重要组成部分。支付给施工方的款项，为了保证在截止日前顺利支付，可以由出纳提前在网银上做好操作，避免出现由于收款方单位名字太长而无法完成支付等意外情况，在截止日由复审人员完成最终款项支付工作 2.对于合同的变更要积极调整预算，提前对资金做好安排。在工程施工期间，对于因恶劣气候、工程量调整、监理发现工程指标不合格需要返工等情况需要调整预算、合同支付时间的情况，财务人员应积极主动与工程部