如何加强企业往来账目管理..doc

如何加强企业往来账目管理 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要 随着经济社会的不断发展，现代企业的规模也越来越大，对企业的账目管理提出了更严格的要求。往来账目作为企业会计账目的重要组成部分，在企业财务管理和决策中的作用也越来越明显。然而，当今很多企业的往来账目管理仍然存在着不少问题，为企业的财务管理和决策造成了不少麻烦。笔者结合自身多年工作经验，对当前企业往来账目的管理中出现的问题稍作分析，并提出几点建议，希望对相关人员能有所帮助 关键词 企业 往来账目 问题与对策 往来账目，是指企业在经济活动中的应收、应付、暂收、暂付等款项，是企业资产和负债的重要组成部分。随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业为了更快的占领市场，利用商业信用来进行促销的商业活动也越来越多，企业间的经济来往也更加密切。受国际经济和信誉危机的影响，企业间相互拖欠费用的现象日益严重，相关人员只有尽快的重视和分析这方面的问题，才能保证企业的健康有序发展 一、当前企业往来账目管理中存在的问题 1.企业领导重视程度低 有些企业的领导，甚至是财务部门的领导，对企业往来账目的管理不够重视，既没有设定完整的往来账目管理程序又没有建立往来账目的岗位职责和奖惩制度。由于领导层的不重视，对往来账目的管理该决策时没有决策，该审批时没有审批，该检查时也没有检查，很多工作人员认为往来账目是普遍现象，是企业的共有问题，管理不管理无关紧要。结果企业的会计人员换了一波又一波，往来账目越积累越多，成为死账，直接影响了往来账目的管理审核工作，最终给企业造成极大的经济损失 2.工作人员权责不清 很多企业的财务工作模式是出纳制单，主管会计审核，记账员登记来往账目，结果往往导致往来账目权责不清，互相推诿扯皮。记账员认为审批是出纳员做的，科目和数据都由主管会计审核，自己只是负责登记账簿，谁欠谁的账自己不负责管，也没权力管。而主管会计认为虽然审核是自己的工作，但账目具体的数值是多少，账簿上都由登记，应归记账员管，双方各执一词，权责不清。究其原因，主要是分工不清，领导没有很好的对工作人员的权责进行协调，其次是工作人员不称职，没有良好的职业道德和团队精神，导致账目不清，与有关企业对账时常常非常被动 3.核对不及时 要想做好往来账目的管理，必须进行及时的核对工作，企业应根据自身业务的多少，按季度或月份、年度、半年度进行对账，一旦发现问题，应及时与相关工作人员进行沟通，找出原因，保证账目的准确性。然而，在实际中，很多企业平时都不重视对账工作，平时不对账，到了年底才开始对账，还有的企业单据不足，草草了事，导致往来账的余额越积累越说不清，查账时缺少相关单据，耽误进度，对企业造成了负面影响 4.核对口径不一 要想核对清楚往来账目，双方的记账时间与项目须一致。但在实际工作中，很多单位的财务工作人员罔顾会计制度的规定，工作时情绪化现象严重，很多应付款单位因自身背景深厚或财大气粗而欺压往来账目的另一方，在对账时单方面做账，不提供对账时间、单据，故意提前或推迟结账时间，甚至拒绝配合、以权压人，致使双方对账时的时间与业务口径不一，给对账工作造成了恶劣影响 5.工作方法不合理 在核对往来账目时，要将账目双方的所有科目放置在一起，经过相互抵消后，最终确定应收或应付的款项。然而在实际操作中，很多会计因自身水平和工作习惯等因素的影响，虽然对往来账目客户设置了预收、应收账户，自身企业也有设立预付、应付账户，却在对账时只给对方提供收款账户的数据，对借款账户的数据选择性忽视，导致双方在对账时玩“捉迷藏”，增加了对账难度，且经过很多年后，这些账户还没有对冲，等到查账时每个账户都需要提供函证，后悔已晚 二、加强企业往来账目管理的措施 1.提高思想重视 往来账目关系到一个企业债权、债务的多少，管理好往来账目，就能将该收的欠款及时收回，应付的款项提前准备，充分利用企业资金，避免死账，有校的保证企业财产不受损失。因此，认识到往来账目管理工作的重要性对各员工和领导具有重要意义。首先，企业领导应发挥带头作用，以身作则，该决策时果断决策，该审批时及时审批，保证企业往来账目的快速结算。其次，相关工作人员应切实履行好自身职责，及时核账，充分发扬团结合作、爱岗敬业的精神，做一名优秀的账目会计。第三，企业领导，尤其是财务部门的领导，应及时督促和检查往来账目管理的各个工作环节，对工作过程中的矛盾要及时调节，所出现的问题要尽早解决，将一切隐患都消灭在萌芽当中。只有领导和职工都恪尽职守，才能使往来账目的处理得心应手，水到渠成 2.完善工作制度 往来账目的产生涉及到采购、管理和销售等众多环节，因此，影响往来账目