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流动资金——对生产性项目而言 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金＝流动资产－流动负债 1、扩大指标估算法 也称类比估算法、比率估算法，是按照同类企业流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。一般常用基数有：销售收入、经营成本、总成本费用、固定资产投资、单位产量等。 其公式为： 流动资金额=使用基数额×该基数流动资金率 2、分项详细估算法 该法是国际上通行的流动资金估算方法。准确度较高。 流动资金=流动资产－流动负债 流动负债=应付账款+预收账款 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金 流动资金的周转次数=360÷最低周转天数 * [例2]（作答时计算结果保留两位小数，美元对人民币汇率按1：6.8计算） 背景材料：某宾馆设计采用进口与国产电梯各一部，其数据分别如下。 进口电梯： ①每台毛重为3t，离岸价格（FOB）每台60000美元； ②海运费率为6%； ③海运保险费为2.66%； ④关税率为22%； ⑤增值税率为17%； ⑥银行财务费率为4%； ⑦外贸手续费率1.5%； ⑧到货口岸至安装现场300km,运输费为0.60元（t?km），装、卸费均为50元/t； ⑨国内运输保险费率为1‰； ⑩现场保管理费率21‰； 问题　请按表1－1算进口电梯自进口国口岸运至安装现场的预算价格。 672504 408000+ 249175+1497+13832 5　预算价格 13832 (408000+ 249175+1497)×21 ‰ 4　现场保管费 1497 840 657 300×3×0.6+3×50×2 (408000+ 249175)×1 ‰ 3　国内运杂费 3.1运输及装卸费 3.2运输保险费 24480 11818 97746 92147 16320 6664 408000×6% (408000+24480)×2.66%/(1-2.66%) (408000+24480+11818)×22% (408000+24480+11818+97746)×17% 408000×4% (408000+24480+11818)×1.5% 2.1海运费 2.2海运保险费 2.3关税 2.4增值税 2.5银行财务费 2.6外贸手续费 249175 2　进口设备从属费用 408000 60000×6.8 1　货价（FOB） 金额（人民币）元 计算式 费用项目 2、国产电梯： （1）每台毛重为3.5t； （2）甲地生产仓库交货价格为43万元/台； （3）生产厂仓库至火车站15km为汽车运输； （4）甲地火车站至乙地火车站600km为火车运输； （5）乙地火车站季工现场指定地点8km为汽车运输； （6）汽车装、卸车费各50元/t； （7）汽车运费0.6元（t?km）； （8）火车费、卸车费各40元/t； （9）火车运费0.03元/（t?km）； （10）采购保管费为1％； 问题 请按表1-2计算国产电梯自生产厂出库运至施工现场的预算价格。 国产电梯预算价格计算表 434696 6 预算价格 4304 (430000+131.5+143+116.8) ×1% 1% 5 采购保管费 116.8 50 16.8 50 50 8×3.5×0.6 50 50 0.6 50 4 乙地火车站至施工现场指定地点运费 4.1 装车费 4.2 汽车运输费 4.3 卸车费 143 40 63 40 40 600×3.5×0.03 40 40 0.03 40 3 甲地火车站至乙地火车站运费 3.1 装卸费 3.2 火车运费 3.3 卸车费 131.5 31.5 50 50 15×3.5×0.6 50 50 0.6 50 50 2 生产厂仓库至甲地火车站运费 2.1汽车运输费 2.2 装车费 2.3 卸车费 430000 430000×1 430000 1 设备原价 金额元 计算式 单价或费用 费用项目 （1）存货估算 存货指企业在生产经营过程中为销售、生产或耗用而储备的物质。 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 1）外购原材料、燃料 外购原材料=年外购原材料费用/外购原材料年周转次数 外购燃料=年外购燃料/外购燃料年周转次数 2）在产品