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有效管帐分录
实用会计分录
⒈厂部管理部门支付现金400元购买办公用品一批。
借：管理费用 400
贷：库存现金 400
2.预提短期借款利息5000元。
借：财务费用 5000
贷：应付利息 5000
3.支付金融机构手续费3800元。
借:销售费用 3800
贷:银行存款 3800
4.用银行存款购买原材料40000元，材料已入库。
借:原材料 40000
贷：银行存款 40000
5.职工李兰出差预借差旅费2500元，财会部门以现金支付。
借：其他应收款——李兰 2500
贷:库存现金 2500
6.李兰出差回来，报销差旅费2000元，并退回现金500元。
借：管理费用 2000
库存现金 500
贷： 其他应收款——李兰 2500
7.本月生产工人的工资为60000元，车间管理人员的工资为20000元，厂部管理人员的工资为30000元。
借：生产成本 60000
制造费用 20000
管理费用 30000
贷：应付职工薪酬 110000
8.销售货物一批价款100000元，对方开出一张三个月到期的商业汇票。
借：应收票据 100000
贷：主营业务收入 100000
9.受到对方预付货款48900元，已存入银行。
借：银行存款 48900
贷：预收账款 48900
10.本月计提固定资产折旧3400元。
借：管理费用 3400
贷：累计折旧 3400
11.出售以前的不用的固定资产取得价款43500元。
借：银行存款 43500
贷：固定资产 43500
12.出售一台机器设备原值为450000元，累计折旧为80000，转账支付清理费6000，取得出售收入400000元已存入银行，营业税率为5%。（暂不考虑其他相关费用）
（1）固定资产转入清理：
借：固定资产清理 370000
累计折旧： 80000
贷：固定资产 450000
（2）支付清理费：
借：固定资产清理 6000
贷：银行存款 6000
（3）收取价款:
借：银行存款： 400000
贷：固定资产清理 400000
（4）计算应交营业税：
应交营业税=销售额*营业税率=400000*5%=20000
借：固定资产清理 20000
贷：应交税费——应交营业税 20000
（5）结转固定资产清理净损益：
固定资产清理净损益=400000-370000-6000-20000=4000
借：固定资产清理 4000
贷：营业外收入——处置非流动资产利得 4000
12.由于水灾的缘故导致库存商品有一部分损坏，价值为3400元。
借：
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