AO在住房公积金信息系统审计中的应用.docVIP

AO在住房公积金信息系统审计中的应用一、应用实例概述 （一）审计项目名称 南通市某管理中心信息系统审计 （二）审计项目所属行业 社会保障 （三）项目实施时间 2010年8月23日至10月15日 （四）项目背景介绍 近年来，随着住房公积金监管工作越来越受到政府和社会的关注。加强某信息系统审计，对化解风险和保障资金安全，更好地实现对某的管理和监督具有很强的现实意义。 南通市某管理中心信息系统于2005年7月开始投入运行，包括归集支付、贷款管理、财务核算、安全平台、综合查询等子系统。系统自建设及运行以来，实现了全市住房公积金的统一管理、统一核算。截至2009年底，系统共存储有全大市X.XX万家缴存单位，XX.XX万名缴存职工的公积金数据。 根据《中华人民共和国审计法》第二十六条及第三十一条规定，南通市审计局自2010年8月23日至10月15日派出审计组，对南通市某管理中心信息系统进行了就地审计。本次审计重点检查了归集支付、贷款管理、财务管理三个主要子系统的运行使用情况和政策执行情况。 （五）项目审查的数据量 南通市某管理中心信息系统为C/S三层架构，后台数据库为ORACLE 9i，数据量为XXGB，备份格式为.dmp。 （注：由于数据量过大，本次案例报送截取了部分数据，运行结果可能与审计发现的问题不符，但不影响对分析过程的理解。） （六）项目最终结果 1、公积金支取 审计发现,系统中存在同一处房屋短时间内大量重复交易的记录，经查主要为房屋中介为帮助客户套取公积金而将手中房产反复买卖所致，金额合计XXXX万元。 2、公积金贷款 部分人员及单位利用虚假购房合同骗取公积金贷款。 1）如东县人民政府副县长徐守宏涉嫌利用虚假购房合同于2005年至2010年期间分7次申请一年期公积金贷款，金额合计XXX万元。审计组将该问题向检察部门进行了移交，目前检察部门已对该案件侦查终结，移送起诉。 2）部分房地产开发商利用职工名义伪造虚假购房合同购买本公司开发的期房，以获取公积金低息贷款。经统计，贷款金额合计XXXX万元。 3、公积金管理 1）系统基础信息登记功能不完善。公积金支取流程和贷款流程中，房屋信息及担保抵押信息未被设置为必填项。经统计，系统中共有X.XX万条公积金支取记录无房屋信息，金额合计XX.XX亿元；共有XXX笔公积金贷款无担保抵押信息的。金额合计XXX万元。 2）2006年至2009年，业务系统自动计入财务系统记账凭证库的内部记录号有X处不连续，共缺失号码XXXX个。经分析，发现系统设计时未对凭证表设置作废标志字段，系统对于作废记录均采用直接删除方式清除。该方式使相关数据和操作痕迹被同步删除，不仅错误业务难以再现，相关内部控制也变得模糊，容易出现管理漏洞。 3）系统对身份证号的录入仅控制了长度和出生日期，未通过识别码控制身份证号的正确性，系统中身份证信息有明显错误的有XXXX余人。 二、项目具体实施过程 （一）AO应用介绍 审计过程全面使用AO软件，主要利用了【人员管理】、【项目管理】、【采集转换】、【审计分析】、【审计底稿】等功能模块。 1．审计准备阶段——建立项目 1）登录OA系统，项目主审根据《审计实施方案》编制项目基本资料，待审核后在【项目执行】中选择该项目，下载项目组成员信息和项目基本信息。 2）登录AO系统，项目主审通过【系统管理】—【人员管理】导入从0A系统中下载的项目组成员信息。 3）项目主审通过【项目管理】—【准备管理】，选择从OA系统下载的项目基本信息文件，自动建立项目。 4）项目主审通过【项目管理】—【资料管理】—【从系统引入资料】功能，引入《审计通知书》、《审计实施方案》等与审计相关的资料。 5）项目主审通过【项目管理】—【准备管理】—【项目人员管理】功能，添加审计人员，并根据《审计实施方案》的要求进行项目人员角色设置。 6）项目主审通过【项目管理】—【准备管理】—【审计事项管理】功能，根据《审计实施方案》编制审计事项。 7）项目主审通过【项目管理】—【准备管理】—【导出项目信息】，将已建好的项目信息导出给审计组内其他审计人员共享，以便其他人员建立项目。其他审计成员用自己的账号和口令进入系统后，用【项目管理】—【准备管理】—【导入项目信息】功能导入项目信息包。 2．审计准备阶段——数据采集及转换 1）首先利用Oracle的逻辑备份功能（Exp），从公积金信息系统获取备份文件（*.dmp）。(全库备份)。 2）在审计服务器上安装Oracle 9i数据库软件，并根据获取的数据库用户名和密码创建相关的用户，将取得的备份文件利用Oracle的逻辑还原功能（Imp）将数据库还原。 3）创建名称为“公积金中心审计数据”的电子数据，利用【采集转换】——【业务数据】——【采集数据】功能中的Oracle接口连接审计服务器上还