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过程3：财务科长审核凭证，签字编号 财务科长对传来的凭证审核无误后，在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 （1）非商品会计登记应付票据明细账 （2）出纳登记银行存款日记账 （3）自营会计登记库存商品明细账 （4）税务会计登记应交税费明细账 登记账簿 过程5：总账会计汇总、登记总账，装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、银行承兑汇票的概念、适用范围、有关规定、结算流程、会计处理； 2、银行承兑手续费的会计处理； 3、保证金的会计处理。 4、支付结算的有关规定。 子任务3 银行承兑汇票保证金收回 任务案例 工作流程 工作过程 相关知识 任务案例 银行 审核、付款 出纳 审核、传递 自营会计 审核、编制 有关人员 记账 记账凭证及所附原始凭证 银行承兑汇票保证金收回 收账通知 工作流程 收账通知 财务科长 审核、编号 记账凭证及所附原始凭证 过程1：出纳收款 出纳收到银行传来的“特种转账凭证” 收账通知联，审核无误后传自营会计； 过程2：自营会计编制记账凭证 自营会计收到“特种转账凭证”的收账通知联，审核无误后编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的收账通知联传财务科长； 工作过程 过程3：财务科长审核凭证，签字编号 财务科长对传来的凭证审核无误后，在手工记账凭证和电子记账凭证上签字编号； 过程4：出纳登记银行存款日记账； 过程5：总账会计汇总、登记总账，装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、银行承兑汇票的概念、适用范围、有关规定、结算流程、会计处理； 2、银行承兑手续费的会计处理； 3、保证金的会计处理。 4、支付结算的有关规定。 任务案例 山东舜升有限公司家具组2009年12月1日销售商品一批，售价20万元,增值税额3.4万元,成本18万元。 原始凭证： 内部交款单、现金交款单、商品销售清单、商品销售成本清单 任务二 商品销售 柜组 审核、填制 录入员 录入生成 自营会计 审核、制证 财务科长 审核、编号 有关人员 记账 记账凭证及所附原始凭证 自营商品销售 销货清单 销货清单、发票 工作流程 出纳 审核、填制 银行 收款、确认 现金缴款单、 进账单等 现金、支票等 内部缴款单 现金缴款单、 进账单等 记账凭证及所附原始凭证 税务会计 审核、开票 销货清单 工作过程 过程1：柜组销售商品 步骤一：柜组填制、审核“销货清单”、“内部缴款单”，并将“内部缴款单”传出纳，将“销货清单”传录入员； 步骤二：出纳根据审核无误的 “内部缴款单”向银行交款,办托后将“现金缴款单”的回单联、“进账单”的收账通知联传自营会计，同时，录入员据“销货清单”录入数据并确认后； 步骤三：税务会计据“销货清单”开具“增值税专用发票”，并将“增值税专用发票”的发票联传自营会计。 过程2：自营会计编制记账凭证 自营会计对“销货清单”、 “内部缴款单”的回单联、“进账单”的收账通知联、“增值税专用发票”的发票联审核无误后编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的原始凭证传财务科长。 编制记账凭证 过程3：财务科长审核凭证，并签字编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 （1）非商品会计登记主营业务收入明细账 （2）出纳登记银行存款日记账 （3）自营会计登记库存商品明细账 （4）税务会计登记应交税费明细账 （5）非商品会计登记主营业务成本明细账 登记账簿 过程5：总账会计汇总、登记总账，并装订凭证 　总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、商品销售业务流程及有关规定； 2、有关销售原始凭证的填制； 3、有关销售记账凭证的填制。 银行 审核、付款 出纳 审核、传递 自营会计 审核、编制 有关人员 记账 记账凭证及所附原始凭证 银行汇票多余款收回 银行汇票多余款 收账通知 工作流程 银行汇票多余款 收账通知 财务科长 审核、编号 记账凭证及所附原始凭证 过程1：出纳收款 出纳收到银行传来的“银行汇票”多余款收账通知联，审核无误传自营会计； 过程2：自营会计编制记账凭证 自营会计收到“银行汇票”多余款收账通知联，审核无误后编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的“银行汇票委托书”的存根联传财务科长； 工作过程 过程3：财务科长审核凭证，签字、编号 财务科长收到传来的凭证，审核无误后在手