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第十三章 商业银行财务管理 主要内容 第一节 商业银行财务报表分析 第二节 商业银行绩效评价 导入案例 中国银监会公布的统计数据显示，中国商业银行2011年净利润达2.65万亿元，创历史新高。其中，四季度商业银行净利润突破1万亿元，达10412亿元；净息差2.7%；非利息收入占比19.3%。商业银行向银监会报送的非现场监管报表本外币合计数据还显示，2011年前三季度商业银行的净利润分别为2635亿元、5364亿元和8173亿元。统计显示，2011年商业银行四季度不良贷款余额4279亿元，不良贷款率1.0%、同比降0.1个百分点，拨备覆盖率为278.1%，资本充足率12.7%、核心资本充足率10.2%。 第一节 商业银行财务报表分析 一、资产负债表 （一）商业银行资产负债表 商业银行资产负债表是总括反映银行在某一时点上全部资产、负债、所有者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系的财务报表。 （二）商业银行资产负债表内容 资产项目——资金运用 负债与股东权益——资金来源 二、利润表 （一）商业银行利润表的定义 利润表是用来反映一家银行在报告期内收入、支出、税金和利润等情况变动的报告，也叫损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。利润表与资产负债表不同，是银行在报表期间经营活动的动态体现，是流量表而不是存量表。 （二）商业银行利润表的内容 收入 支出 收益 （三）商业银行员工招聘渠道 内部招聘 广告招聘 猎头招聘 校园招聘 网络招聘 招聘会现场招聘 三、现金流量表 （一）商业银行现金流量表定义： 商业银行现金流量表是反映一定时期内银行现金流入流出情况的财务报表，能够清楚地帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。 （二）商业银行现金流量表的内容 现金来源分析 现金运用分析 四、所有者权益变动表 （一）商业银行所有者权益变动表的定义： 商业银行所有者权益变动表是反映构成商业银行所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。 （二）所有者权益变动表的内容 净利润 直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额； 会计政策变更和差错更正的累积影响金额； 所有者投入资本和向所有者分配利润； 提取的盈余公积。 五、财务报表分析方法 定性的财务报表分析方法 拟定量的财务报表分析方法 定量的财务报表分析方法 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价概述 （一）商业银行绩效评价的定义 商业银行绩效评价是指商业银行运用特定的评价方法、一组量化的指标体系及相应评价标准，对银行确定的绩效目标的实现程度做出客观公正的综合性判断。 （二）商业银行绩效评价的意义 防范风险 掌握运营情况，扬长避短 为股东和投资者提供银行信息 二、商业银行绩效评价体系 （一）盈利性指标 资产收益率 营业利润率 银行净利差率 非利息净收入率 银行利润率 权益报酬率 （二）流动性指标 资产流动性指标 负债流动性指标 综合性指标 （三）风险指标 信用风险指标 利率风险指标 （四）清偿力和安全性指标 净值/资产总额 资产增长率和核心资本增长率 现金股利/利润 三、商业银行绩效评价方法 比率分析法 杜邦分析法 经济增加值法 * *