各税种的计算公式.doc

各税种的计算公式 一、增值税  1、一般纳税人  应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率??此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）  2、进口货物  应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）  3、小规模纳税人  应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）  二．消费税  1、一般情况：  应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）  2、从量计征  应纳税额=销售数量×单位税额  三、营业税  应纳税额=营业额×税率  四、关税  1、从价计征  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率  2、从量计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额  3、复合计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率  五、企业所得税  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12  六、外商投资企业和外商企业所得税  1、应纳税所得额  制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出  商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出  服务业： 应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出  2、再投资退税：  再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率  七、个人所得税：  1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数  2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）  3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率  八、其他税收  1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率  2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%  3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额  4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）  5、契税 应纳税额计税依据×税率