第二节：税务管理.pptxVIP

第二节　税务管理;第二节　税务管理 ;　 税务登记，又称“纳税登记”，是指税务机关对纳税人的生产、经营等基本情况进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一项基本制度。 （一）税务登记申请人 1.从事生产、经营的纳税人 从事生产、经营的纳税人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位； 2.非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人 ①前款规定以外的纳税人；国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外； ② 扣缴义务人：负有扣缴税款义务的扣缴义务人 提示：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。;【例题·判断题】下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（　） 『正确答案』×　　 【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（　）。A.国有企业 B.某企业在外地设立的分支机构C.出版社 　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 　　;（二）税务登记主管机关　　县以上（含本级，下同）税务局税务登记的主管机关。 （2016年新增） 　　1.国、地税联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国、地税印章的税务登记证。 　　2.国、地税之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其“上一级”国、地税共同协商解决。 　　3.国、地税执行统一纳税人识别号，纳税人识别号具有唯一性。;;2、税务登记证件使用（多选题）a.开立银行账户； b.申请减税、免税、退税； c.申请办理延期申报、延期缴纳税款； d.领购发票；e.申请开具外出经营活动税收管理证明； f.办理停业、歇业； g.其他有关税务事项。;3、税务登记证的管理（P164）a.纳税人应当将税务登记证正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂， 接受税务机关检查；b.税务登记证件每年一验，3年一换c.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，同??，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件；d.税务登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖、伪造。E.税务登记的主管机关是县以上国税和地税局。;根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ） A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 ;（四）税务登记的内容　 　　1.设立税务登记　　（1）办理设立税务登记的地点　　从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。 ; （2）时限要求——先工商，后税务，30日 ;（3）申报办理税务登记需提供的资料 资料： ①工商营业执照或其他核准执业证件； ②有关合同、章程、协议书； ③组织机构统一代码证书； ④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。;;（4）税务登记证件的发放　　已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。;税务登记基本流程 ;（1）变更税务登记的适用范围： ;（2）变更登记的时限要求;3.停业、复业登记　　实行定期定额征收方式的纳税人适用停业、复业登记。 停业期限：不得超过一年 要求： （1）停业时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款，并收存税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 （2）纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请。;（3）复业时按规定办理复业登记。不能及时恢复营业的，可申请延长停业；纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视同已恢复营业，实施正常管理。 （4）纳税人停业期间发生纳税义务的，应及时申报，依法缴纳税款。 ;【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应将其全部账号在一定期限内向主管税务机关报告，下列对于该期限的表述中，正确的是（ ）。（2014年） A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起15日内 C.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 D.自开具首张发票之日起15日内 【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关报告其全部账号。;【例题2·多选题】根据税收