培训例题(3页).docVIP

现金流量表培训例题 企业发生的一些业务 用现金支付差旅费 500元 借：管理费用--差旅费 500 贷：现金 500 销售商品取得收入11700元，并转入银行；产品的成本为6000元 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金—应交增值税—销项税 1700 借：主营业务成本 6000 贷：库存商品 6000 采购原材料，含税金额为1170元，材料已入库，款项未付 借：原材料 1000 应交税金—应交增值税—销项税 170 贷：应付账款 1170 支付供应商的材料款 1170元 借：应付账款 1170 贷：银行存款 1170 取得短期借款10000元，并已存入银行 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000 用银行存款支付工资20000元，其中行政管理人员5000元，生产车间人员工资12000元，在建工程人员3000。 借：应付工资—行政管理人员 5000 —生产车间人员 12000 —在建工程人员 3000 贷：银行存款 20000 借：管理费用—工资 5000 生产成本—工资 12000 在建工程—工资 3000 贷：应付工资—行政管理人员 5000 —生产车间人员 12000 —在建工程人员 3000 提取固定资产折旧，其中管理部门为 4000元，生产部门为13000元 借：管理费用—折旧 4000 制造费用—折旧 13000 贷：累计折旧 17000 现金流量表 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 11700.00 收到的税费返还 2 收到的其它与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 4 11700.00 购买商品、接受劳务支付的现金 5 1170.00 支付给职工以及为职工支付的现金 6 17000.00 支付的各项税费 7 支付的其它与经营活动有关的现金 8 500.00 现金流出小计 9 18670.00 经营活动产生的现金流量净额 10 -6970.00 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 11 取得投资收益所收到的现金 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 13 收到的其它与投资活动有关的现金 14 现金流入小计 15 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 16 3000.00 投资所支付的现金 17 支付的其他与投资活动有关的现金 18 现金流出小计 19 3000.00 投资活动产生的现金流量净额 20 -3000.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 21 借款所收到的现金 22 10000.00 收到的其它与筹资活动有关的现金 23 现金流入小计 24 10000.00 偿还债务所支付的现金 25 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 26 支付的其它与筹资活动有关的现金 27 现金流出小计 28 筹资活动产生的现金流量净额 29 10000.00 四、汇率变动对现金的影响 32 五、现金及现金等价物净增加额 33 30.00 补充资料: 现金流量附表项目 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 34 -5500.00 计提的资产减值准备 35 固定资产折旧 36 17000.00 无形资产摊销 37 长期待摊费用摊销 38 待摊费用减少 39 预提费用增加 40 处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 41 固定资产报废损失 42 财务费用 43 投资损失 44 递延税款贷项 45 存货的减少 46 -20000.00 经营