靠山居企业管理制度汇编会计核算基础工作规定(3页).docVIP

靠山居企业管理制度汇编 制度名 会计核算基础工作规定 制度编码 页码 1-1 为适应企业发展战略目标的要求，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 会计科目的运作及账户的设置，按《房地产企业会计制度》（1993年1月7日财政部发布）执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增科目时，须报集团财务部批准。 凭证一般采用收、付、转凭证。 会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序图式： 根据审核后的原始凭证填制记账凭证。 根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表。 根据记账凭证汇总登记总分类账。 根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。 根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。 月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。 记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期）5天或10天）汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反是反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 记账规则 记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的