【实务】企业所得税账务处理大全整理版.docVIP

1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？ 如何进行账务处理？ 答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）会计分录：⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）贷：应交税金—代扣个人所得税20%贷：现金⑶到月底交税时（用税票作为凭证）借：应交税金—个人所得税贷：银行存款企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利—某企业 （附董事会决议 ）⑵甲企业向乙企业支付时借：应付股利—某企业 贷：银行存款注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元⑴借：银行存款 100000贷：投资收益 100000⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税交所得税时。借：投资收益 0.5万元贷：