金融会计第二章概念.pptVIP

分户账页计息法举例： （三）单位定期存款利息的计算 ①利随本清 ②存期分年月日 一年按360天计算，一个月按30天计算，零天按实际天数计算； ③算头不算尾； ④利率不调整 ⑤逾期按活期 ⑥利息不付现 （四）存款利息转账 1.活期存款 2.定期存款 借：利息支出——活期存款利息支出户（＋） 贷：应付利息——活期存款利息户 借：应付利息——活期存款利息户 贷：单位活期存款——**活期存款户（＋） 借：利息支出——定期存款利息支出户（＋） 贷：应付利息——定期存款利息户 借：单位定期存款——**定期存款户（－） 【本金】 应付利息——定期存款利息户 【已提利息】 贷：单位活期存款——**定期存款户（＋） 四、对账与销户 （一）对账 对账目的——查找未达账项和差错。 由于记账时间有先有后，以及发生技术性差错等原因，会导致银行同客户单位的存款账不一致，因此，必须定期或不定期地进行账务核对。 存折户——不对账 支票户——对账—— （二）销户 申请——结息——销户 定期——季末 不定期 五、单位通知存款 指 存款时不约定存期，支取时提前通知银行并约定支取日期和支取金额，按支取日相应档次通知存款利率计付利息的存款业务。 六、单位协定存款