双软企业即征即退账务处理.pdfVIP

软件企业享受即征即退账务处理 1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即 征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15% 计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税， 著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业 税） 2.软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的 总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售 收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以 上，达不到标准不能认定为软件企业 3.高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工 总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占 企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳 动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工 总数的20%以上 研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以 上 高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业 当年总收入的60%以上 4.办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述 账务处理： 1.缴纳上月流转税 借:应交税金-未交增值税 -应交城建税 -应交教育费附加 贷：银行存款 2.收到退还的增值税 借：银行存款 贷：补贴收入 结转： 借：补贴收入 贷：本年利润 3.销售软件 借：银行存款 贷：主营业务收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额) 4.软件培训收入 借：现金/银行存款 贷：主营业务收入-培训收入 5.外购原材料 借：原材料——*** 应交税金——应交增值税(进项税额） 贷：银行存款 6.发生费用 借：管理费用 销售费用 经营费用 贷：现金/银行存款 7.发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 7.月末 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 ——应交教育费附加 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 ——应交城建税 ——应交教育费附加 高新技术企业认定研发费与加计扣除研发费对比 项目 高新优惠 加计 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资 在职直接从事研发活动人员的 薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加 人员人工 工资、薪金、奖金、津贴、补 薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支 贴 出 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支 出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用 从事研发活动直接消耗的材 于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模 料、燃料和动力费用 直接投入 具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品 的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单 维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租专门用于中间试验和产品试制 赁费等 的模具、 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及 折旧费用与长 研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设专