2017-2018学年高中政治 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第2框 征税和纳税教师用书 新人教版必修1.docVIP

第二框　征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。[基础·初探] 一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看税收是国家为实现其职能凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障法律依据和法律保障。2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性强制性保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(1)增值税含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。意义：避免重复征税防止偷漏税行为。(2)个人所得税含义：国家对个人所得征收的一种税。税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率纳税人所得与税率呈正相关。作用：是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民用之于民。(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时必须承担义务自觉诚信纳税。2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款触犯刑法的3．对公民的要求：增强监督意识关注国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。[预习·提升]1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√)(2)税收具有固定性所以税率一旦确定就不能变更。(×)(3)增值税只对增值额征税。(√)2．填空下列现象属于哪种违反税法的行为？请填写在括号中。 (偷税)　　　　　　(抗税)　　　　　(欠税) 先思考再核对1．教材P69探究问题【提示】 　(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上税收是国家财政收入的基本形式。(2)共同点：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。2．教材P70探究问题】 　不违反。税收的固3．教材P72探究问题】　公民依法纳税可以增加国家财政收入为实现国家职能奠定物质基础；国家财力增加了有利于改善民生人民是税收的最终受益者。学生分组探究一　税收及其种类 第1步‖背景——鲜活材料审清细节财政部2017年1月23日公布了2016年财政收支数据数据显示：2016年全国一般公共预算收入159552亿元比上年增长4.5%。其中税收收入130354亿元4.3%。具体来看：国内增值税40712亿元同比增长30.9%；营业税11502亿元同比下降40.4%；个人所得税10089亿元同比增长17.1%；国内消费税10217亿元同比下降3.1%；企业所得税28850亿元同比增长6.3%；车辆购置税2674亿元同比下降4.2%。第2步‖探究——分层设问破解疑难1．税收与国家的财政收入有何关系？【提示】　①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式是财政收入最重要的来源。税收是国家依法取得财政收入的基本形式。②国家通过税收组织财政收入为自身的存在和发展提供物质保障。2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？【提示】　(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。(2)强制性是无偿性的保障税收的强制3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？【提示】　①增值税只对增值额征税这样可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。第3步‖结论——自我总结素能培养1．正确理解税收的基本特征(1)税收的强制性并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。(2)税收的固定性并不意味着税收是永恒不变的根据经济发展形势税率、征收对象等是不断调整的。(3)税收的无偿性并不意味着纳税人毫无收益国家征税的目的在于用之于民。2．影响很大的税种增值税 个人所得税征税对象 增值额 个人所得纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人从我国境内取得的所得都应缴纳个人所得税特点 只对增值额征税 按应税项目不同分别实行超额累进税率和比例税率作用 避免重复征税、偷漏税行为 是国家财政收入的重要来