中级财务会计货币资金.ppt

按有效期限分类： 委托收款 （1）三天期限 托收承付（验单付款） 支票 （2）十天期限 托收承付（验货付款） （3）一个月期限：银行汇票 （4）最长不超过二个月：银行本票 （5）最长不超过六个月：商业汇票 按是否背书转让分类 可背书转让的：支票（转账支票在同一票据交换区内可以背书转让）、银行本票、银行汇票、商业汇票 按收款保证程度分类 （1）保证程度强：银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、汇兑 （2）收款保证程度较强：支票、商业承兑汇票、托收承付 （3）收款保证程度较弱：委托收款 返回 一、其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金 第三节 其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 二、其他货币资金的核算 为了总括地反映企业其他货币资金的增减变动和结余情况，企业应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。 其他货币资金（下设六个明细科目） 开出汇票、本票、开 用汇票、本票以及 设专户、存出款项等 有关方式支出款项时 其他货币资金的 结存数、未用数 （1）外埠存款的核算 银行存款 ××× ××× 其他货币资金 存入数