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会计手工实验课课件3-科目汇总表账务处理程序精选
会计手工实验3 科目汇总表账务处理程序 信息学部 刘艳芬 * * 一、科目汇总表账务处理程序 （一）科目汇总表账务处理程序的特点： 科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种账务处理程序。其主要特点是：定期将所有记账凭证汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 科目汇总表又称记账凭证汇总表，根据记账凭证定期汇总编制，列示有关总分类账户的本期发生额合计数，据以登记总分类账的一种汇总记账凭证。 科目汇总表的编制方法为：根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目归类，定期汇总每一会计科目的本期借方发生额和贷方发生额，并将发生额填入科目汇总表内；会计科目可以每汇总一次编制一张，也可以按旬汇总一次，每月编一张。科目汇总表通常有两种格式，如表所示。 ? ?科目汇总表（格式一） ??????????????????????? 年?? 月?? 日至?? 日???????????????????? 第??? 号 ? ? ? 合? 计 ? ? ? ? ? ? ? 贷方 借方 总账页数 本期发生额 会计科目 科目汇总表（格式二） ???? 年??? 月??? 日至??? 日???????????? ????第??? 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合? 计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 总账页数 合? 计 21-30日 11-20日 1-10日 会计科目 在科目汇总表账务处理程序下，除了要分别设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还要设置科目汇总表；设置的账簿主要有：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和各种明细账，其格式与在记账凭证账务处理程序下采用的格式基本相同。 （二）科目汇总表账务处理程序的步骤 科目汇总表账务处理程序的步骤一般可归纳如下： 1．根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2．根据收款凭证、付款凭证登记现金记账和银行存款日记账。 3．根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证、登记各种明细账。 4．根据记账凭证定期编制科目汇总表。 5．根据科目汇总表登记总账。 6．月末，将日记账和明细账的余额与有关总账的余额相核对。 7．月末，根据总账和明细账的资料编制会计报表。 科目汇总表账务处理程序流程图如图所示。 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 转 账 付 款 收 款 原始凭证 核对 核对 1 2 3 4 5 6 77 其基本程序 记账凭证 会计报表 （工作底稿） 6 科目汇总表 7
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