增值税纳税申报表讲解其他服务业.ppt

1、填写《增值税纳税申报表》附列资料 附列资料 210,000 105,000 105,000 100,000 105,000 105,000 含税金额 2、填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） 主表 100,000 210,000 5,000 5,000 5,000 等于附列资料第16栏，为不含税销售额 * * * 1-10栏为销售额 * * 考虑到建筑企业在经营模式、发展阶段、所处产业链条的位置不同等因素，部分建筑企业在改革后税负可能出现税负上升。我们分析，建筑业可能是营改增全面推开后税负上升风险最大的行业。尤其是在工程分包链条中，越往下人工成本越高，可抵扣的进项税越少，税负增加的可能性越大。比如清包工企业，即使采取降低税率的方式，也无法完全避免税负上升。为保证建筑业税制转换的平稳过渡，行业税负稳定，我们采取了一系列过渡性政策和征管措施： 一是允许一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务选择简易计税方法计税。这里的老项目，简单来说就是营改增试点前开工的建筑工程项目，财税〔2016〕36 号文件中对老项目定义的也进行了清晰的界定。我们认为，试点后开工的建筑工程，进项税额抵扣齐全，按照一般计税方法正常纳税即可。而试点前开工的建筑老项目，建筑企业已经发生的成本费用支出，不能抵扣进项税额。为避免其税负上升，允许建筑企业就建筑老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。该政策是针对建筑