如何分析解读酒店财务数据doc.doc

如何解读分析酒店GOP 酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。 解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP ，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如： 用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。 比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。 对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。 一、按部门分析解读： 项目 预算 实际 增减额 增减比率 客房部利润(亏损） ****** ******* 餐饮部利润(亏损） ****** ******* 商务中心利润(亏损） ****** ******* 电话房利润(亏损） ****** ******* 洗衣房利润(亏损） ****** ******* 康体中心利润(亏损） ****** ******* 其他利润(亏损） ****** ******* 　贡献额 ****** ******* 行政办公室 ****** ******* 人力资源部 ****** ******* 工程部 ****** ******* 工程部能源费用 ****** ******* 计财部 ****** ******* 市场营销部 ****** ******* 保安部 ****** ******* 管理费用 ****** ******* G O P ****** ******* 68.78% 上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。是那些因素在起作用呢？ 客房部 （在此省略） 餐饮部 （在此省略） 其他小部门 （在此省略） 管理部门 （在此省略） 二、按收入、成本、费用分析解读 项 目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性 收入 ****** 100.00% ****** 100.00% -6.12% * 成本 ****** 20.17% ****** 12.98% -39.56% * 人工成本 ****** 27.23% ****** 25.75% -11.22% * 能源费用 ****** 16.02% ****** 15.15% -11.25% * 广告宣传外事费 ****** 0.24% ****** 0.57% 127.66% * 交际应酬费 ****** 0.32% ****** 0.16% -51.68% * 物料低值 ****** 4.83% ****** 4.44% -13.67% * 装饰布置 ****** 1.64% ****** 1.81% 3.35% * 经营性其他费用 ****** 6.33% ****** 3.31% -50.86% * 营业税金(变动) ****** 5.60% ****** 5.58% -6.44% * 管理费(变动) ****** 1.80% ****** 1.80% -6.12% * 　 GOP ****** 15.81% ****** 28.43% 68.78% ******** ********* 今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？ 1 、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性： 项 目 预算 % 实际 % 增减% 敏感性 收入 100.00% 100.00% -6.12% ****** ******* 成本 20.17% 20.17% -6.12% 　 变动部分 17.18% 17.18% -6.12% 　 固定部分 2.99% 2.99% -6.12% 　 营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12% 　 管理费(变动) 1.80% 1.80% -6.12% 　 GOP 15.81% 12.12% -28.04%