现金流量表剖析.pptx

现金流量表编制 江苏华星会计师事务所有限公司 现金流量表编制 主表 　 附表 　 一、经营活动产生的现金流量： 　 补充资料 　 销售商品、提供劳务收到的现金 　 1.将净利润调节为经营活动现金流量 　 收到的税费返还 　 净利润 　 收到的其他与经营活动有关的现金 　 加：计提的资产损失准备 　 现金流入小计 　 固定资产折旧 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 无形资产摊销 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 长期待摊费用摊销 　 支付的各项税费 　 其它资产摊销 　 支付的其他与经营活动有关的现金 　 　 　 现金流出小计 　 待摊费用减少 减：增加 　 经营活动产生的现金流量净额 　 预提费用增加 减：减少 　 二、投资活动产生的现金流量： 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 减：收益 　 收回投资所收到的现金 　 固定资产报废损失 　 取得投资收益所收到的现金 　 财务费用 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 　 投资损失 减：收益 　 收到的其他与投资活动有关的现金 　 递延税款贷项的减少 减：借项 　 现金流入小计 　 存货的减少 减：增加 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　 经营性应收项目的减少 减：增加 　 投资所支付的现金 　 经营性应付项目的增加 减：减少 　 支付的其他与投资活动有关的现金 　 其他 　 现金流出小计 　 经营活动产生的现金流量净额 　 投资活动产生的现金流量净额 　 2. 不涉及现金收支的投资和筹资活动 　 三、筹资活动产生的现金流量净额： 　 债务转为资本 　 吸收投资所收到的现金 　 一年内到期的可转换公司债券 　 借款所收到的现金 　 融资租入固定资产 　 收到的其他与筹资活动有关的现金 　 　 　 现金流入小计 　 　 　 偿还债务所支付的现金 　 　 　 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 　 3. 现金及现金等价物净增加情况: 　 支付的其他与筹资活动有关的现金 　 现金的期末余额 　 现金流出小计 　 减: 现金的期初余额 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 加: 现金等价物的期末余额 　 四、汇率变动对现金的影响额 　 减: 现金等价物的期初余额 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 现金及现金等价物净增加额 　 现金流量表编制 1、编制公式，现金流量表编制公式 2、编制问题 （1）、根据公式编制出来结果不平； （2）、结果不平后不知道从何下手修改； 修改之后也不知道到底是对还是错 一、公式①（附表）： 项目 公式 净利润 加：计提的资产损失准备 固定资产折旧 累计折旧（末-初） 无形资产摊销 无形资产（初-末） 长期待摊费用摊销 长期待摊费（初-末） 其它资产摊销 　 待摊费用减少 减：增加 待摊费用（初-末） 预提费用增加 减：减少 预提费用（末-初） 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产的损失 减：收益 固定资产报废损失 财务费用 投资损失 减：收益 递延税款贷项的减少 减：借项