第七章 基金估值、费用和会计核算-基金资产估值.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点：基金资产估值 ● 定义： 基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和 方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 ● 详细描述： 1.基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的 原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 2.基金资产总值=基金全部资产的价值总和 3.基金资产净值=基金资产中-基金所有负债 4.基金份额净值=基金资产净值/基金总份额 5.基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础 6.基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操 纵估值结果，从而造成资产估值不公允。  7.基金资产估值需考虑的因素 （1）估值频率：我国基金没交易日估值，开放式基金次日公告，封基 每周公告一次 （2）交易价格：价格有活跃与不活跃两种