强化项目预算闭环管理 提升预算效率及效益水平.doc

强化项目预算闭环管理 提升预算效率及效益水平 　　【摘 要】项目预算闭环管理是落实战略目标、优化资源配置、提高经营绩效的重要手段。在预算闭环管理工作中，松阳县供电公司根据国网公司下达的“集约、精益、全面、统筹”的核心理念，始终坚持“全面、全员、全额、全程”的预算管理原则，并以《公司全面深化内控体系建设会议纪要（浙电会纪〔2014〕9号）》《内控深化工作会议纪要（浙电会纪〔2014〕66号）》等内控文件为指导，以“储备、编制、执行、考核”的闭环流程为主线，通过全面梳理内控管理流程，健全预算管理制度标准，落实财务审核和监督职责，加强部门协同工作机制，规范预算闭环管理流程，创新管控方式等策略，积极建立并健全项目储备审查机制、投资能力管控机制、项目执行控制机制以及投资回报挂钩机制4个机制，形成“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算闭环管理体系和沟通、监督、评价以及持续改进的四道内控防线，从而达到实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标 【关键词】专业管理；做法 一、专业管理的目标描述 1.专业管理的理念或策略 为促进“三集五大”体系建设，适应国网公司提出的“集约、精益、全面、统筹”的核心要求，松阳县供电公司根据省公司下发的《公司全面深化内控体系建设会议纪要（浙电会纪〔2014〕9号）》《内控深化工作会议纪要（浙电会纪〔2014〕66号）》等内控文件，以流程标准、成本标准、内控标准为重点狠抓基础管理，通过规范、优化预算管理流程、健全预算管理制度体系，落实财务审核和监督职责，创新管控方式以及加强业财协同等策略，建立健全项目储备审查机制、投资能力管控机制、项目执行控制机制、投资回报挂钩机制4个工作机制，并以此为抓手，积极构建“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算闭环管理体系 2.专业管理的范围和目标 项目预算闭环管理实行“全面、全员、全额、全程”管理，管理范围涵盖公司项目的全部经济业务 具体目标如下： 通过建立“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算管理体系，逐步实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹、从开口运作向闭环管理转变，并进一步提升公司经济效益，优化公司资源配置，有效推动精益财务，合理防控经营风险 3.专业管理的指标体系及目标值 （1）预算执行结果考核指标。预算执行结果考评为定量考评，纳入公司企业负责人业绩考核体系，主要由4个指标组成：利润总额、经济增加值、可控费用、资产负债率。计分规则：完成目标值得基础分，根据横向排名，同比变动等情况进行加减分。结果应用：与领导班子薪酬、单位工资总额挂钩 （2）预算管理质量考核指标。此过程为预算管理工作定性评价，纳入公司财力集约化管理考核，主要有4个指标组成：预算编报质量、业务预算执行监控应用情况、月度现金流量预算执行情况、预算控制业务规范应用情况 二、专业管理的主要做法 1.主要流程说明 松阳县供电公司以“储备、编制、执行、考核”的闭环流程为主线，通过建立健全项目储备审查机制、投资能力管控机制、项目执行控制机制、投资回报挂钩机制四大机制，以及通过梳理内控管理流程，融合内控管理策略，来大力推进项目预算管理 其中，项目储备是预算编制的基础，预算编制是控制分析的基础，控制分析是考核评价的基础，考核评价结果又为次年项目储备和预算编制提供了参考，四大环节相辅相成，形成了闭环体系 2.项目储备流程 （1）建立并运行项目储备审查机制，强化预算前端控制项目储备流程如下图3所示： （2）定期核查项目储备信息，规范项目储备管理 3.预算的编制 （1）优化预算编制流程，提升预算编制水平。松阳县供电公司按照“两下两上，先下后上”的分级预算管理方式，采用海博龙预算系统作为预算编制的工作平台，责任部门则通过浏览器访问预算系统，进行预算编制的工作 优化预算编制流程的主要工作有：①丰富预算管理层级，完善预算工作架构；②建立投资能力管控机制，实现需求与能力双向平衡；③应用标准成本编制日常经营支出预算，加强对业务预算的源头管理 （2）严把项目释放的审核监督关，实现计划与预算数据的匹配 4.预算的控制分析 在预算实施环节中，预算的控制分析策略是保证预算顺利执行的有效手段。松阳县供电公司始终以经营目标严控、过程能控、风险可控为控制目标，针对不同的预算对象，实施不同的控制策略 （1）统一项目编码，细化预算下达颗粒度，保证预算执行可追踪、易检索 （2）通过业务流和资金流实施全链条控制 ①业务流管控。首先，进行项目校验，在“有预算不