第十章主要经济业务事项概念.ppt

第十章　 主要经济业务事项账务处理 第一节　款项和有价证券的收付 　　企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。　　本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。 一、库存现金和银行存款　　“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。　　“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1.提现的处理　【例题·分录题】20×2年3月10日。长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的基本账户中提取现金10 000元，以备日常零星开支。会计部门根据银行的付款通知应编制如下会计分录： 2.存现的账务处理　【例题·分录题】20×2年3月26日长江公司将当日超过备用金限额的30 000元现金存入基本账户。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录： 　二、其他货币资金　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。　　【注意】以上科目不在“银行存款”科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。 【例题·分录题】某公司将9 000元银行存款转作银行汇票存款。