财务件-PPT精选.ppt

七、财务管理基本制度 一、资产： 现金：要按日记现金帐，核对库存，严禁白条顶库，不得外借或挪用公款。一切现金收付，货款的结算，费用开支，必须依据合法的原始凭证，并有经手人和有关领导审核签字后方可支付款项。 银行存款：每月初必须依据银行对帐单逐笔核对银行帐，并编制平衡表。对跨月的未达帐项，必须逐笔查证及时清理。商品资金的使用按照《大商集团商品资金结算审批权限的规定》执行。 库存商品：商品销售一律采用进价核算，按“先进先出法”，确定库存商品金额，计算商品的销售成本。 低值易耗品：购进商品及材料物资、低值易耗品等，必须索取增值税专用发票。凡不符合固定资产标准的，单位价值在1500元以上的，均作为低值易耗品管理，执行五五摊销法，低于1500元的低值易耗品，采取购入时一次摊销法。 固定资产：固定资产折旧，统一采用平均年限法，按国家财务制度规定的年限和残值，计算折旧额，按月摊销。属于基本建设、装修改造等工程，必须提出可行性报告，经集团领导审核同意，并报有关部门立项审批后进行。财会部门依据经审核的决算，转入固定资产管理。 无形资产：必须经集团总部有关部门及领导同意，否则不予支出。且必须按规定的摊销期限，逐年进行摊销，不得提前或延后摊销，不得用于调节当期损益。 。 二、负债： 凡在总部资金中心申请的贷款必须按期偿还，按期支付利息。如需向外部银行贷款，必须经总部领导同意。 三、费用：按照“大商