财经总结精选.ppt

* 不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制 控制方法 内部监督（监督内部控制的执行） 信息与沟通 控制活动 风险评估 梳理业务流程，明确业务环节，分析风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行 内部环境（实施内部控制的基础） 内部控制的内容 　 成本效益 适应性 适应性 制衡性 制衡性（不相容岗位向分离） 重要性 重要性（重要业务事项+高风险领域） 全面性 全面性（全过程控制+全员控制） 原则 行政事业单位 企业 内部控制 区别： 序号 区别标志 内部审计 注册会计师审计 1 审计目标不同 信息的真实性、合法性、完整性；经济活动的有效性 财务报表的真实性和公允性 2 独立性不同 独立性弱 独立性强 3 审计职责和 作用不同 只对本单位本部门负责；只为管理作参考 对利益相关者负责，起鉴证作用 4 自愿程度不同 内部组织必须接受 委托人可以 自由选择 5 审计标准不同 内部审计准则 注册会计师 审计准则 6 审计时间不同 可以定期或不定期，较灵活 通常为定期 级 别 高级 中