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第三章税收法律制度整理ppt
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根据现行税法规定,下列行为应当视同销售增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:
①将货物交付他人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; ;④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; ·
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 ;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;(1)劳务报酬所得应纳税额的计算:
每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)*20%
每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%
每次收入超过20000元的,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数
(2)稿酬所得应纳税额的计算:
每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)*20%*(1-30%)
每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)
;*;*;*;*;*;*;*;*;5、财产转让所得、以转让财产的收入额减去财产原始价值的合理费用后的余额,为应纳税所得额。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
利息、股息、红利所得应纳税所得额的计算:
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%(或5%);*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;P72
1.税务登记的作用:
2.税务登记证的管理。
;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*; ; (1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
;纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期仍未缴纳税款的,经县以上税务局局长批准,税务机关可以采取税收强制执行。
2.税收强制执行
税务机关可以采取下列强制执行措施:
(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
(2)依法拍卖变卖所扣押、查封的商品货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
;.采取税务强制执行措施前,必须报经( )批准。A.县级以上人民政府 B.省级以上税务部门 C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局(分局)局长
;(二)法律责任
根据程度不同,分为行政责任和刑事责任。
1.税务违法行政处罚
(1)责令限期改正或称警告。针对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫
(2)罚款。是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施,是运用最多的一种处罚形式。
(3)没收财产。
(4)收缴未用发票和暂停供应发票
(5)停止出口退税权
; 2.税务违法刑事处罚
是司法机关对于违反税法并构成犯罪的税收法律关系主体按照刑法的规定实施的刑事制裁。这是最为严厉的一种税收法律责任形式。
;税务机关或者税务人员有下列哪一项行为的,应
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