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中小企业现金日常管理存在问题及对策 　　（中航世新燃气轮机股份有限公司沈阳分公司 110041） 摘 要：中小企业在发展的过程中，常常会忽视对现金的日常管理。这一问题的存在对企业的稳定发展会造成一定的不良影响。因此，笔者将对中小企业现金日常管理的现状进行分析，同时找出应对这一问题的对策 关键词：中小企业；现金管理；问题；对策 改革开放以来，我国中小企业的数量不断增多，在我国经济发展中的重要性也越来越高。在中小企业日常的现金管理中，存在着较多的问题，这些问题的存在影响了我国社会经济的正常发展，给我国的税收征管带来了挑战。下面笔者将对此进行深入的分析 1.中小企业现金日常管理中存在的主要问题 1.1企业忽视现金的日常管理 我国的中小企业基本上是以生产加工型、成品零售型为主，现金的流入流出较为频繁。我国的中小企业，基本上没有成立专门记录资金流水的财政部门，从而无法对现金进行日常管理。一些中小企业在日常的现金交易中，没有精确的对现金流入流出进行计算，因此就无法对现金进行预测控制[1]。同时，由于企业无法对现金的流入流出进行预测控制，使得企业无法合理的计算最佳的现金持有量。这一问题存在的主要原因在于：企业不重视对现金的日常管理。并且，同样是基于这一原因，造成了中小企业的财务机构缺失，对财务人员的培养不够重视。当前，一些企业虽然有了控制现金日常流量的规划，但是这一规划基本上不涉及企业的经营管理活动。许多企业管理人员甚至认为：现金的日常管理与企业的经营管理活动无关，只涉及企业财务部门的财务计算工作 1.2企业现金使用效率低 中小企业普遍存在的一个资金问题在于：企业资金使用效率低。一些中小企业的资金周转缓慢，无法支撑的企业的日常经营，甚至造成企业短期的资金紧缺问题。造成这一问题的主要原因为：中小企业的实力较弱，可动用的资金少，常通过大量的材料购进压低材料价格，从而降低生产成本[2]。但是这一做法会造成企业运营资金的大量占用，延长资金的周转时间，从而降低企业资金的使用效率。并且，许多中小企业为了扩大生产规模，通过赊销的方式拉动企业的生产，造成企业资金被压在产品中，一些资金甚至长期无法收回，造成企业的亏损。中小企业在长期的赊销生产中，如果资金在某一环节造成了积压，就可能直接影响到企业的正常生产，并且随着赊销数额的不断增大，企业的资金结构可能不断恶化，最后直接造成企业资金链的断裂 1.3中小企业筹资问题 中小企业在筹资的过程中，对筹资的方式与筹资的数额大小没有经过科学的计算，可能造成筹资数额与企业生产所需资金严重失调的状况。我国许多中小企业面临的正是这一问题：筹资数额超过了企业生产所需资金，造成筹资资金的大量闲置。在中小企业筹资的过程中，企业选择的筹资方式基本上是以债务筹资为主。企业在债务筹资的过程中，往往会忽视债务筹资的风险，造成企业资金结构出现问题，影响企业正常的经营管理 1.4中小企业对闲散现金与投资管理的问题 近些年来，由于货币的贬值速度较快，大多数企业不愿意将闲散的现金存入到银行中，因此造成企业的大量现金无法得到有效利用，影响了企业经济效益的提升[3]。然而，中小企业基本上没有形成一整套合理的现金管理体制，无法使企业手中的现金增值。此外，我国中小企业存在的一个严重问题就是：中小企业在获得了大量的现金之后，就直接扩大企业的生产，而没有考虑到市场整体的容量，造成企业生产过剩，给企业到来巨大的经济损失。企业在一方面的经济损失会使企业受到来自各方面的压力，使得企业在短时间内不得不关门大吉。从这些问题中可以看出，我国中小企业对闲散现金的利用能力以及投资管理能力较为薄弱 2.解决中小企业现金日常管理问题的对策 2.1提高现金日常管理意识 在中小企业的经营管理中，需要注重对现金的日常管理，加强对企业管理人员的现金管理知识培训，提高企业的现金管理意识。同时，还需要加强企业管理人员的风险防范意识。管理人员在企业的生产经营中，能清楚的看到企业自己管理中存在的安全风险，并及时?避资金风险，可以保证企业的稳定运营，推动企业又好又快发展。在提高企业管理人员现金日常管理意识的同时，需要完善企业的财务管理制度[4]。财务管理部门需要对企业的现金流进行分析，促进现金的良性利用，合理计算企业日常使用的现金数额 2.2制定有效的现金日常管理目标 在中小企业现金日常管理中，首先需要制定现金的日常管理目标。现金的日常管理目标需要按照企业经营管理的实际情况，日常现金使用总量，以及企业现金使用的特点进行设定。要实现企业对现金的日常管理，需要设定的目标主要有：（1）企业日常使用的现金需要保障企业正常的经营管理。（2）企业对现金的控制，需要按照经济效益最大化的原则，对现金进行合理的配置。（3）企业需