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浅议企业内部控制存在问题及优化对策 　　摘要：随着我国社会主义市场经济迅速发展，内部控制管理开始广泛应用到企业中，不但可以提升企业的内部管理水平，还能提高企业的运营效率。内部控制的存在对于整个企业的发展来说至关重要，明确内部控制的内容和范围，对于加强内部控制工作有很大的作用。文章针对当前企业内部控制中的问题，提出了加强企业内部控制的对策 关键词：企业；内部控制；问题；对策 企业运营规模是否可以进一步扩大由企业内控活动所决定，采取高效的内控获得很好的控制，促使企业管理水平得到有效的提高，是确保现代企业稳步、健康发展的重要前提。在竞争不断加剧的现代经济市场中，市场环境更加复杂，现代企业只有不断地强化自身的内控体系，从而促进企业核心竞争力的增强，企业战略目标得到长远发展 一、内部控制的基本概述 企业内部控制指的是一个系统、全面的管理过程，内控实施过程会被企业内部各个阶层的影响。当前阶段，内控在国内很多企业中得以运用，确保了企业可以有序完成企业的经营目标、提高企业经营效益、增强企业财务信息的真实、有效性，促使企业自觉地遵守法律组织经济活动。企业运营规模是否可以进一步扩大由企业内控活动所决定，采取高效的内控，促使企业管理水平得到有效的提高，是确保现代企业稳步、健康发展的重要前提。在竞争不断加剧的现代经济市场中，市场环境更加复杂，现代企业只有不断强化自身的内控，完善内控体系，从而促进企业核心竞争力的增强，企业战略目标得到长远发展 二、企业内部控制存在的问题 （一）企业管理层内控观念不强 根据对企业情况的分析，现在很多企业缺乏较强的风险管理理念，对于企业内控基本内涵以及实施意义并没有进行正确、全面的了解。在企业管理当中，内控并没有得到单位高层管理人员的重视，同时在实际的内控活动中，具体实施过于形式化，最终内控效果并不理想，无法实现企业预期的目标，由此，企业领导对内控作用产生怀疑。此外，单位内部各阶层人员都缺乏风险管理参与意识，误认为风险管理工作只是企业高层管理人员的职责，同企业基层人员关系不大。种种错误的思想导致基层工作人员无法充分参与风险管理活动，由此难以及时发现风险管理活动中的不足，无法对风险 进行有效的防控 （二）企业内控体系存在缺陷 企业内控体系的建设工作不到位，主要存在以下几点问题：其一，企业内控制度以及风险控制管理体系无法获得相应的落实和执行，没有形成相应的管理体系；其二，企业内控手段有待提升。在企业实施内控过程中，无法准确识别和评估企业自身所潜藏的风险，无法对其进行有效的控制和管理；其三，企业内控执行人员缺乏较强的专业素养，执行水平不一，没有对内控进行全面的了解，内控制度的落实不到位，最终成为一纸空文。对此企业必须优化自身的治理结构，对内控的执行进行有力的监督 （三）企业内部审计问题 第一，很多企业没有设置专门的内部审计部门，因此导致内部审计工作无法顺利的开展。第二，内部审计工作不具备独立性。一部分企业即使构建了专门的审计部门，但是拥有表决权利的还是企业的领导人员，一些企业的审计部门附属于企业的财务部门中，导致内部审计的作用无法得到全面的发挥。第三，内部审计职责不明确。大多数企业在进行内部审计工作时，普遍认为审计工作就是给财务管理提供服务，在财务账目的核对、财务风险的评估以及?炔靠刂频确矫妫?没有起到任何的作用 （四）内控监督力度不足 企业内部监督更多的是针对企业内控制度展开的检?恕⒓喽胶推拦拦ぷ鳎?由此来观察企业内控的合理性、完善性和有效性。然而就企业自身来说，因为自身管理手段的不足、管理体制的缺陷，其内控监督严重不足，内部稽核组织以及外部监督部门没有发挥相应的监督作用。比如，企业自身的稽核机构职能存在缺陷，没有建立相应的评估，这是企业内控面临的一项艰巨的挑战；而在企业外部，监督机构所做的监督更多的是走过场，导致监督作用和成效难以获得发挥 三、提升企业内部控制的对策 （一）提高企业内控意识 企业管理者内控思想和观念的增强是企业实施内控的一项重要基础保障。企业要促进内控的加强，可以从下面几点着手做起。其一，企业管理层必须充分认识和了解内控的重要性，才可以推动企业的有序运行和发展。内控实施的成功或失败依然由企业内控执行人员所决定，所以管理者以及执行人员必须具备内控思想和风险意识，企业的管理层人员不仅需要具有很强的内控观念，更重要的是需要将其自身的管理新思想传递给企业内部其他人员，继而形成合力，加强全员管理，在内控管理当中引入风险机制，企业全体人员一同担负风险责任，推动企业的稳健、高效发展 （二）完善企业内控体系 在企业的内控过程中，需要在企业内部建立相应的内控制度，构建完备的内控体系。企业内部人员可以更好的参与管理企业内控，不断强化工作人