工程施工企业的会计科目设置.doc

一、资产l类? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1? ? ? ? 1001? ? ? ? 库存现金? ? ? ? 2? ? ? ? 1002? ? ? ? 银行存款? ? ? ? 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3? ? ? ? 1012? ? ? ? 其他货币资金? ? ? ? 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4? ? ? ? 1101? ? ? ? 交易性金融资产? ? ? ? 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。5? ? ? ? 1121? ? ? ? 应收票据?? ? ? ? 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6? ? ? ? 1122? ? ? ? 应收账款?? ? ? ? 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算7? ? ? ? 1123? ? ? ? 预付账款?? ? ? ? 按照分包单位及供应单位等进行明细核算8? ? ? ? 1131? ? ? ? 应收股利?? ? ? ? 按照被投资单位进行明细核算9? ? ? ? 1132? ? ? ? 应收利息?? ? ? ? 按照借款人或被投资单位进行明细核算10? ? ? ? 1221? ? ? ? 其他应收款?? ? ? ? 按照单位（或个人）进行明细核算11? ? ? ? 1225? ? ? ? 内部往来? ? ? ? 按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算12? ? ? ? 1226? ? ? ? 备用金? ? ? ? 按照内部单位（或个人）进行明细核算13? ? ? ? 1231? ? ? ? 坏账准备?? ? ? ? 按照应收帐款的类别进行明细核算14? ? ? ? 1321? ? ? ? 代理业务资产?? ? ? ? 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算15? ? ? ? 1401? ? ? ? 材料采购? ? ? ? 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算16? ? ? ? 1402? ? ? ? 在途物资?? ? ? ? 按照工程项目及供应单位进行明细核算17? ? ? ? 1403? ? ? ? 原材料?? ? ? ? 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算18? ? ? ? 1404? ? ? ? 材料成本差异? ? ? ? 按照材料类别进行明细核算19? ? ? ? 1405? ? ? ? 库存商品? ? ? ? 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算20? ? ? ? 1408? ? ? ? 委托加工物资?? ? ? ? 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算21? ? ? ? 1411? ? ? ? 周转材料??? ? ? ? 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算22? ? ? ? 1471? ? ? ? 存货跌价准备?? ? ? ? 按照存货项目和类别进行明细核算23? ? ? ? 1501? ? ? ? 持有至到期投资?? ? ? ? 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。24? ? ? ? 1502? ? ? ? 持有至到期投资减值准备?? ? ? ? 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算25? ? ? ? 1503? ? ? ? 可供出售金融资产?? ? ? ? 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算26? ? ? ? 1511? ? ? ? 长期股权投资?? ? ? ? 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。27? ? ? ? 1512? ? ? ? 长期股权投资减值准备?? ? ? ? 按照被投资单位进行明细核算28? ? ? ? 1521? ? ? ? 投资性房地产?? ? ? ? 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。29? ? ? ? 1522? ?