财务工作标准.doc

1现金出纳业务 1.1原则 1.1.1现金收支与记帐岗位分离; 1.1.2现金收入、支出要有合理合法的凭证; 1.1.3全部收入及时准确入帐，支出要有核准手续; 1.1.4控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行; 1.1.5按日盘点现金，做到帐实相符; 1.1.6加强对现金收支业务的内部审计。 1.2收现金业务 1.2.1零售收现金：购货人到业务科开订购单，据订购单开出结算单，购货人持结算单到现金出纳处交现金，出纳依据结算单数额点收现金核对无误后，盖现金收讫章，然后购货人持已收款的结算单到业务科开出发货单，开票岗位据发货单开出发票，购货人持发货单和发票到财务科销售岗位复核，复核的重点是药品的数量和价格，要求数量相符且价格符合公司销售政策的规定。购货人持已盖章的发票和发货单到仓库领货。 1.2.2赊销收现金：业务单位进行赊销的，交来现金时， 先由交款人（经办人）到财务科销售岗位审核，审核的重点是业务单位的编码是否正确，欠款的数额，审核确认后，开据收据一式三份，一份记帐联，一份存根，一份交客户。交款人持收据（记帐联及客户联）到现金出纳处交付现金，出纳据收据数额收取现金，收妥后，盖现金收讫章，并把客户联交付交款人，记帐联据以记帐。 1.2.3其他单位及个人交来现金时的手续同赊销收现金。财务审核人员即开收据人员应弄清所收的是何款项，并在收款原因上详细注明，写清收款单位全称，核对编码正确无误。出纳人员如发现收据填写项目不完全，要及时退回并与开收据人员联系补全。 1.3付现金业务 1.3.1个人借款：职工出差借款时，先填写借据，借据一式二联，一联财务记帐，一联借款人留存备查。借据须经如下人员签字后方可据以付款：首先借款人签字后找部门负责人批准并签字后到财务科找相关会计人员复核，复核的重点是借款手续是否完备、借款事由是否充分（如为购货则不能借现金）、借款金额是否过大、借款人帐面欠款情况，如欠款额较大则不允许再借现金，仔细填写借款人财务编码，审核无误后在会计经办处签章，交会计主管复核签章，然后找总经理签字批准，以上手续齐全后可到出纳处借款，出纳根据借条上的金额仔细点好后将现金交借款人，借条入借款人个人帐。 1.3.2付职工工资：先由劳动人事科造好工资表后交会计人员复核，复核的重点在于工资历基数的确认是否合理，数字计算是否正确无误，审核无误后签章，交出纳发放。出纳对工资表再审核后，按工资表上的数据组织工资发放。一般说来工资发放采取银行打卡的形式，可以使用转帐支票存放现金，特殊情况下须发放现金时，出纳须到银行提取大额现金集中发放。注意大额现金提取时须配备一定数量的保卫人员。 1.3.3付个人结算款或其他零星款：职工出差结算须支付现金时，须先到财务科找相关人员对其结算单据进行审核，审核要求按照公司制定的单据审核制度严格进行，对不真实、不合理、不合法的单据要坚决审掉，审核后的单据按会计科目予以归总、汇集，经办会计签章交会计主管二审，审核后签章，经办人员持审核过的单据找总经理签字，总经理签字后，经办人员方可持单据找出纳支付现金，出纳人员审核单据手续齐全完备后，可按单据上的金额支付款项，单据据以记帐。 2银行出纳业务 2.1收款业务 2.1.1收货款业务：赊销单位汇来款项后，业务内勤据银行汇票、支票填写货款结算单，结算单金额要与票据金额相一致，单位名称与编码正确无误，如不明确要查询后再填。业务内勤将填好的货款结算单交业务微机室输入后，随同银行汇票、支票一同交财务科银行出纳，这时结算单要有填制人签字或盖章，业务微机输入人员签字或盖章。银行出纳收到汇票或支票，填写银行进帐单交存银行后，将经银行盖章确认的进帐单交应收帐款会计审核、汇总后填写收款凭证交会计主管复核后交微机输入人员输入。 2.1.2收其他应收款或个人交来的款项：同现金收其他应收单位款，不同的是银行出纳要在落实款项确实已进入公司帐户的情况下，再由财务科管理债权的会计开收据、编科码、审核入帐。 2.2付款业务 2.2.1付购货款：公司规定凡采购金额超过100元以上的一律不得使用现金，必须通过银行进行转帐结算。如为预付货款的应先到财务科领取预付款审批单，预付款审批单一式二份，一份财务科据以记帐，一份申请人留存备查。填写预付款审批单时，应写明申请人姓名、财务编码、预付原因、申请时间，约定结算天数，然后找相关部门负责人签字同意后，由财务科负责相应往来帐户的会计查明该单位的帐户余额审核签字，最后由总经理签字批准。总经理签字后，经办人员持此批件找银行出纳请求办理付款，银行出纳根据帐户资金情况及时予以办理。付款后出纳根据支票头、办理汇票委托书、预付款申请单作付款凭证，交由往来帐会计填写对方科目并签章后交会计主管审核，审核后的凭证由微机人员输入，输入时须输入款项结算天数。 2.2.2办理结算其他非预付款项：属货到