2016《内部审计》资料(第三章).docVIP

第三章内部审计机构与内部审计人员 第一节内部审计机构的设置与选择 一、一个简要的分析框架 内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。 二、内部审计模式及主要类型 (一)单一法人企业内部审计模式 从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会与高管层。 内部审计组织机构设置模式 特点 隶属于高管层 总裁或总经理主管、副总裁或副总经理协管内部审计 隶属于财务部门负责人 审计机构设在财务部门之下，内部审计工作由财务部门负责人领导 隶属于纪委书记(或纪检组长) 纪检、监察、审计等职能融为一体，相关机构合署办公 隶属于董事会和高管层 内部审计机构由高管层和董事会双重领导，内部审计机构负责人向高管层和董事会同时报告内部审计工作 隶属于监事会与高管层 内部审计机构由高管层和监事会双重领导，内部审计机构负责人高管层和监事会同时报告内部审计工作 下面分述这五种具体模式的优点与不足：【论】 1．隶属于高管层 高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日 内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很 2．隶属于财务部门负责人 内部审计机构设