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第3章 课堂练习 * [练习1]假设2007年12月31日母公司（甲公司）对其子公司（乙公司）（非同一控制下的企业合并形成）长期股权投资的数额为30000元，拥有该子公司80%的股份。该子公司所有者权益总额为35000元(公允价值)，其中实收资本为20000元，资本公积为8000元，盈余公积为1000元，未分配利润为6000元。则在2007年末编制合并会计报表时，抵销分录如下： 借：实收资本 20000 资本公积 8000 盈余公积 1000 未分配利润——年末 6000 商誉 2000 贷：长期股权投资 30000 少数股东权益（35000×20%） 7000 1150000 900000 200000 700000 250000 1150000 230000 150000 770000 A公司 B公司 40000 资产负债评估净增值 620000 负债及股东权益总