第二讲 建账及登记期初余额.ppt

（一）建账种类 （二）账簿设置格式的要求 （三）启用账簿的要求 （四）登记期初余额 （一）建账种类 提纲 1、总分类账 2、明细分类账 3、日记账 4、备查账 （2）分类：按照反映经济业务的详细程度不同，明细会计科目又分为二级明细科目和三级明细科目等。 如：往来明细账（二级）、实物账（二级或多级）、成本费用账（二级 或多级）、所有者权益账（二级）等，主要根据企业管理的需要进行设置。 现金日记账 4、备查账 （1）概念：备查账亦称辅助登记簿。它是为备忘备查而设置的。 （2）特点： 一是它不是根据记帐凭证登记的； 二是没有固定的格式，它注重用文字记叙某项经济业务的情况。 例如：租入设备备查账、受托加工备查账，票据贴现备查账等。 北戴河 ②实物账 数量金额式 如：原材料、库存商品、周转材料等。 ③费用成本类：多栏式，如：生产成本、管理费用、销售费用等。 银行存款日记账 （3）有外币存款的业务 应在“银行存款”科目下分别以人民币和各种外币分别设置“银行存款日记帐”进行序时核算。 2、填写记账人员姓名和会计主管姓名并加盖印章以示慎重和负责。 3、加盖单位财务公章。 5、粘贴印花税票： 营业账簿的启用应按规定缴纳印花税。 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。 其他账簿按件贴花5元 。 第三，选用会计科目，填写账户目录。（页码可年末再填） 本讲结束 谢谢你 注：若会计科目没有期初余额则不用填写。 录入期初余额 注意 居中填写 书写 科目名称 注意借贷方向 注意文字高度为格高的1/2不超过2/3 任何文字不得涂改 15000 150000 （四）登记期初余额 2、登记日记账期初余额：方法同上。 3、登记明细账期初余额： 三栏式方法同上； 数量金额式，除了登记金额外，还要登记有关的数量、单价、型号、规格等详细资料； * 提纲 1、总分类账 总分类账也叫总账，是按一级会计科目设置账户，根据一级会计科目的发生额登记的帐簿，提供的是某一类经济业务增减变化的总括资料。 2、明细分类账 （1）概念： 明细分类账亦称明细账，它是按明细会计科目设置账户，根据明细会计科目的发生额登记的账簿。 3、日记账 日记账的最大特点是逐日逐笔顺序登记并逐日结出余额。 日记账一般是按一级会计科目设置，目前最常用的有现金日记账和银行存款日记账。 （二）账簿格式的要求 提纲 1、总账格式 2、明细账格式 3、日记账格式 1、总账格式 (1) 账本选用订本式； （2）账页的格式选用“三栏式”。 总账只要能反映增加、减少和余额就行了。 2、设置明细账格式 （1）帐薄的选用：活页式账簿。 （2）格式： ①往来账：三栏式，如：应收账款，应付账款，其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等。 3、设置日记账格式 （1）内容：现金日记张和银行存款日记帐。 （2）账簿格式：三栏式，订本式或者活页式。 贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 第一步：填写科目名称。 口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户； 填写口取纸时，注意字要顶头靠近中线填写。 第二步：粘贴口取纸。 待写好会计科目名称的口取纸墨迹干后将其揭下、对折； 粘贴至该账户账页的适当位置（上或右）； 贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。 贴口取纸，整理账簿 短期借款 短期借款 填写口取纸时，注意字要顶头靠近中线填写 银行存款 银行存款 其他货币资金 其他货币资金 库存现金 库存现金 应付账款 应付账款 资产、成本费用用蓝色；权益、收入用红色 总 账 贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，