企业的战略表现.ppt

前言 总经理的目标和责任就是将企业做大、做强，保证企业利润最大化。至于能否实现，在很多情况下，很大程度上，则取决于其财务管理是否卓有成效。 中国的许多企业，往往只注重经营风险，忽视财务风险。但是无论是资金链断裂导致猝死，还是在追求规模的过程中深陷泥潭，追根溯源，最为致命的，都是源于企业财务风险防范和现金流管理的失败。 而身为公司的总经理，作为财务管理中的核心人物，怎样才能掌控公司的财务,怎样才能读懂财务报表,怎样才能降低成本,怎样才能规避风险都不是短期能解决的问题。必须从实际出发，结合当前企业做面临的财务挑战，从财务报表解读、财务分析、成本控制、预算管理、内控建设等不同角度帮助总经理从财务角度把握企业的运作、通过财务管理来提升企业价值。 企业的战略表现 竞争战略 为客户创造价值 投资战略 财务战略 为未来创造价值 为股东创造价值 总经理财务管理基本要求 1、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，有效掌控企业经营大局。　　 2、各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通。　 3、强化现金流意识，提高资金运作效。　　 4、学会使用预算管理加强内部管理，提升资源配置效果。　 5、掌握主要成本的管理与控制方法，提升企业价格竞争力。　　 6、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。 财务管理与企业目标 什么是财务管理？ 一般定义： 有关资金的获取与有效使用 筹资 投资 运营资金管理 …… 包括：成本、效率、效益、风险 大财务定义：关于资产资本的效率、效益和风险的管理工作 会计工作 资产管理 财务预算与分析 内部控制与风险管理 税务管理 财务信息管理 财务管理的环境 法律环境 企业组织法律规范 税务法律规范 财务法律规范 会计法律规范 证券法律规范 金融市场环境 投资、筹资场所 经济环境 经济发展状况 通货膨胀 利率波动 经济政策 竞争 财务管理目标 企业价值最大化 企业价值影响因素 时间价值： 风险价值：风险及其管理水平 投资报酬率： 投资项目 资本结构 企业价值实现手段 效率 效益 风险 企业目标 长期生存 持续发展 稳定获利 企业目标与财务管理 经营与财务的关系 常见问题与矛盾 财务是监督者？上边派来的？ 财务部门不支持经营：灵活性不够 财务部门死板 票据规范问题 赊欠手续问题 矛盾的统一 经营与财务均是企业的有机组成 职能不同，目标一致 集团快速稳健发展的两大法宝 内部审计 财务管理 无经营业务及其发展，企业不能生存 无规范管理，其行不远 车行天下与交通法规 油门与刹车 开源与节流 业务开拓剽悍 财务管理保守 ?企业发展又快又稳 财务管理对总经理的价值 信息系统 预警系统 价值守护 价值创造 总经理应具备的理财观念 资金时间价值观念 成本效益观念 风险管理观念 依法纳税观念 创新与规范并重 利润与现金流 资金时间价值观念 今天的1元≠将来的1元 早收晚付 经营业务检讨 资金沉淀 原料库存 预付账款 应收账款 应付账款 预收账款 成本效益观念 从效益(产出)角度分析成本(投入)的必要性、合理性 供产销、人财物的成本效益分析 成本是否越低越好？ 有效经营 经营业务检讨 销售半径 负边贡产品/客户 销售渠道 技改、扩能项目 风险管理观念 风险的含义 未来可能结果的不确定性或损失 风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性 风险的来源 信息不对称：决策者不能全面及时掌握真实的信息 未来不确定：决策者不能完全控制事物未来发展走向 风险管理的意义 降低决策错误机率 避免可能的损失 提高企业价值 风险的类别 行业风险 市场风险 信用风险 财务风险 经营风险 法律风险：如环保、税收 风险管理的原则 事前管理：对风险的预见及应对 防消结合，预防为主 防火vs救火 新业务、新项目风险管理前置 案例：某公司煤炭运销业务 风险管理的原则 根据特定目标管理风险，风险与价值权衡 回避风险 转移风险 降低风险 接受风险 风险管理的原则 风险管理人人有责 供产销全流程 人财物全方位 案例：税务风险产生于合同签订之时 风险与收益匹配 经营业务检讨：赊欠策略的效益分析 风险管理是各层级公司经营管理体系的有机组成 风险管理事关公司生存、发展 风险管理事关包括公司总经理在内的经营管理团队切身利益 关于假账问题探讨 问题分析 谁要假账？ 谁做假账？ 为什么做假账？ 假账有风险 数据合理性分析检查：某公司原料耗用单价异常 线路检查 内部年度审计 外部机构审计检查 触“雷”得不偿失 假账就