内部审计知识培训-视野.pptVIP

目 录 百脑汇常规内部审计 1、为经营决策提供依据 现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。 通过内部审计所搜集到的信息，如租金、客户满意度、消费者投诉等，发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。 举例 对百脑汇现阶段的租金和应收账款的分析，可以得知现阶段，公司的盈利情况，确定下一年是否涨租。 对商家做的商家访谈可以充分了解商家的需求，是否要做促销活动，针对哪类消费者，做什么样的活动。 内部审计在此为管理层的决策提供了可靠依据，则是一般的财务分析无法获得的。 2、揭示经营管理薄弱环节 在市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。 举例 比如对企划部门的广告费用审计，通过费用审计和客户提袋量的查核。可以看此类费用是否有效益。 3、提高经济效益 内部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。 举例 比如公司设置的固定资产闲置清册。在购买固定资产前，可以先通过固定资产清册的查阅，减少不必要的支出。 4、监督受托经济责任的履行情况 内部审计通过查明各责任者是否完成了应负经济责任的各项指标(诸如利润、产值、品种、质量等)，这些指标是否真实可靠，有无不利于国家经济建设和企业发展的长远利益的短期行为等，既可以对责任者的工作进行正确评价，也能够揭示责任人与整个部门、单位的正当权益，有利于维护有关各方的合法经济权益。 举例 对公司各人员的KPI考核，可以确立，员工在新一年是否可以升职。 半年度对公司预算和业绩的审计，可以确定下半年的具体措施。 5、监控财产的安全 财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值。 举例 通过对公司的半年度和年度的资产盘点，可以得到公司资产的使用状况，保证固定资产的完整。 对会员中心的物品的盘点和回访，可以得到会员礼品的发放和保管是否真实合理，是否有被工读生或者公司人员占用。 合肥店 内部审计知识培训 寿媛媛 合肥店 + 第一部分：内部审计概念与作用 + 第二部分：内部审计发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + + 第四部分：内部审计的重要性 + 第五部分：QA + + + + 目录 合肥店 第一部分：内部审计概念与作用 1、国内外定义和作用 2、内部审计、外部审计和ISO审计的差异 + 第二部分：内部审计发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + 第四部分：内部审计的重要性 + 第五部分：QA - - - 在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 …… 一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 …… 国外定义 国内定义 内部审计的国内外概念，： 合肥店 内部审计定义 内部审计的作用 公司各层面 提高组织运行的效果与效率。 内部审计的作用 保证财务报告的真实、完整。 符合国家法律和法规。 保证资产的安全。 1. 营运方面 2. 财务方面 3. 法律方面 4. 资产方面 * 内部审计的作用 合肥店 内部审计、外部审计和ISO审计的差异 各类审计 差异说明 内部审计 评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 对财务报表的真实性、合理性作出评价。 ISO内审 及时改进工作和产品质量，减少工作失误，提高工作效率。 外部审计 合肥店 + 第一部分：内部审计概念和作用 第二部分：内部审计的发展方向 1、内部审计的历史 2、内部审计的发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + 第四部分：内部审计重要性 + 第五