第五篇 公司分析-关联方交易.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资分析 第五章 公司分析 知识点：关联方交易 ● 定义： 是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。 ● 详细描述：  关联方：“一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以 及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方” 例题： 1.从理论上说，关联交易属于内幕交易的范畴。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：从理论上说，关联交易属于中性交易，它既不属于单纯的市场行为 ，也不属于内幕交易的范畴，其主要作用是降低交易成本，促进生产经营渠 道的畅通，提供扩张所需的优质资产，有利于实现利润的最大化等。 2.某股份公司改制上市时,由于是非整体上市,它和集团公司之间签定了一份 使用所有权属于集团公司的商标租赁协议。这一租赁交易属于关联交易。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：资产租赁属于关联交易的方式。 3.关联公司之间相互提供信用担保的行为属于关联交易的行为，但不会形成 或有负债，不会增加公司的财务风险。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：关联公司之间相互提供信用担保的行为属于关联交易的行为，会形成 或有负债，也会增加公司的财务风险。 4.在资产重组过程中,属于关联交易行为的是()。 A.代收代付 B.关联购销 C.担保 D.资产租赁 正确答案：B,C,D 解析：常见的关联交易有：关联购销；资产租赁；担保；托管经营，承包经 营等管理方面的合同；关联方共同投资。 5.按照《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》，下列被视为关联方 的情况是（ ）。 A.两方的某些领导之间有亲戚关系 B.一方控制、共同控制另一方 C.两方或两方以上同受一方控制 D.一方购买另一方的产 正确答案：B,C 解析：《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》第三条对关联方进行 了界定，即“一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。” 6.下列各项活动中,属于经营活动中的关联交易行为是上市公司(     )。 A.租赁其集团公司资产 B.置换其集团公司资产 C.与关联公司相互持股 D.向集团公司定向增发 正确答案：A 解析：按照交易性质划分，关联交易分为经营往来中的关联交易和资产重组 中的关联交易。 7.下列各项活动中，属于经营活动中的关联交易行为是（ ）。 A.上市公司置换其集团公司资产 B.上市公司和其主要往来银行相互持股 C.上市公司租赁其集团公司资产 D.上市公司受让其集团公司资产 正确答案：C 解析：其他三项都属于资产重组中的关联交易。 8.按照关联交易的性质划分，关联交易一般可分为（   ）。 A.经营活动中的关联交易 B.进出口贸易中的关联交易 C.增资或减资型关联交易 D.资产重组中的关联交易 正确答案：A,D 解析：P258 关联交易的性质可分为经营往来中的关联交易和资产重组中的 关联交易 9.在现实情况下，我国上市公司进行关联交易更有利于保护中小投资者的利 益。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：P259第6排，关联交易容易成为企业调节利润、避税和一些部门及个 人获利的途径，往往使中小投资者利益受损 10.下列各项中，属于经营活动中的关联交易形式有（）。 A.担保 B.资产租赁 C.关联购销 D.托管经营 正确答案：A,B,C,D 解析：常见的关联交易形式主要有以下几种：关联购销；资产租赁；担保 ；托管经营承包经营等管理方面的合同；关联方共同投资。 11.从理论上说,关联交易属于()。 A.市场行为 B.内幕交易 C.中性交易 D.以上都不对 正确答案：C 解析：从理论上说，关联交易属于中性交易，既不属于单纯的市场行为，也 不属于内幕交易的范畴。 12.下列各项中,()是经营往来中的关键交易。 A.大股东资产注入 B.上市公司以收取资金占用费形式为母公司垫付资金 C.关联方共同投资某一项目 D.关联企业之间相互扶持 正确答案：C 解析：常见的关联交易主要有关联购销、资产租赁、托管经