集团资产管理制度2017.4.doc

XX集团资产管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强集团资产管理，保证各项资产的安全完整，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及下属各公司（以下简称集团各单位）。 第 二 章 货币资金管理 第三条 现金管理： （一）财务部门的出纳人员对现金的安全负责。 （二）办理有关现金收支业务时应遵循以下几项规定： 1、现金收入应于当日送银行或通知银行上门收款。 2、从开户银行提取现金应当写明用途，由财务负责人、出纳人员盖齐印鉴，经开户银行审核后予以支付现金。 3、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金（白条顶库）；不准谎报用途套取现金 ；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 ；不准用单位收入以个人名义存储，不准保留帐外公款 ，不准私设 “小金库”等。 4、因业务需要借用现金的，应严格遵守各单位借款审批之规定。 （三）加强现金的管理 ，随时掌握现金收付动态和库存余额 ，保证现金的安全，集团各单位必须设立“现金日记账”，按照现金业务的先后顺序逐笔序时登记，并做到日清月结，做到账款、账账相符。 （四）要按人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。 第四条 银行存款管理： （一）财务部门负责所有银行账户的统一管理，其他任何部门不得开立银行账户。 （二）根据业务需要来确定开户数量和开户银行，集团各单位开户申请必须报集团总会计师审批。银行账户仅限本单位使用，严禁出租、出借。 （三）财务部门负责银行预留印鉴的管理和使用： 1、银行预留印鉴必须一致并且只能有一套； 2、印鉴实行分管制，即财务负责人掌管“企业负责人名章”，出纳人员负责“财务专用章”和“财务负责人名章”的管理，除要到银行开具承兑或其他特殊原因需要同时使用预留印鉴（但必须由印鉴管理人的书面授权），全套银行印鉴不允许放置在一起，否则将追究经管人的责任； 3、印鉴损毁或其他原因需要更换印鉴的，财务部门必须报请集团总会计师和总经理审批； 4、财务负责人和出纳人员对印鉴的安全负责。 第五条 请款、用款、报账、结账管理： （一）业务审批：主管领导对有关业务申请报告、外来书面资料是否同意办理的签批，是以签订的合同、协议或编制的用款计划为前提。 （二）对外经济业务均需签订合同，并实行领导会签制度。合同会签后留一份存财务部备案。 （三）请款审批：由用款部门填写付款申请单、经相关领导审批后，财务部门根据情况安排资金，无请款审批签字的付款申请单，财务部门不予受理。 （四）用款审批和报销： 因业务需要对外付款的，由业务部门根据合同、发票及其他有关资料填制“付款申请书”详细列明收款人全称、账号、金额、用途、付款方式、依据、合同等，经相关领导审批签字后，由财务负责人统一安排付款。 （五）严禁使用远期支票和空白支票，确因业务需要领用空白支票的，支票上必须注明时间、用途、限额等并在三天内到财务部门报销，报销内容和用途、金额须与申请情况一致，违者追究有关人员责任。 （六）经济业务结束后，应及时到财务部门报账： 1、修缮施工、工程业务，需携带工程决算书，竣工验收单及领导签字的合法票据到财务部门报账，并预留足够保证金。 2、材料采购业务分以下几种处理：先付款后发货的，由采购人员携带合同、付款申请单及增值税发票到财务报销；货到付款的，由采购人员根据合同及发票核对数量 、质量 、规格等办理入库手续 ，然后根据需要填制付款申请单，按请款审批手续办理 ；见单付款的，由经办人依据采购计划、购货(劳务)合同认真把关，并落实货物（劳务）情况（包括货物等的数量、质量、到货时间及双方经济责任等），然后按请款审批手续办理。对弄虚作假或责任心不强，给公司利益造成损害的，视情节轻重，对经办人给予相应处罚。 第六条 银行票据管理： （一）财务部门是银行票据管理和使用单位，并对其真实性、安全性负责。 （二）在正常经营业务中收到的银行票据，财务部门必须作到： 1、认真审核票据的合理性、合法性、真实性，并做好登记，登记内容包括日期、付款人、金额、票号、开户银行、提货人、付款期、承兑期等，对不符合规定或不规范的票据，财务部门有权拒绝受理。 2、财务部门收到支票、汇票后要第一时间填写收款人名称及有关内容，并及时送存银行办理收款，业务往来不多的客户须款项到账方予办理发货；收到的银行承兑汇票要收到被查询银行的回执方可确认为收款；财务部门不接受期票付款。 3、及时查询款项到帐情况，并在登记薄上登记，发现问题及时与业务部门沟通，并向分管领导汇报。 4、对因错票或人为原因填写错误，而不能贴现；或承兑方原因不能贴现要及时向分管领导汇报，并妥善处理。 5、财务部接到银行通知客户退票时，应即转告业务部门，业务部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。 严格票据的