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税费管理制度目 录 第一章 总 则 1 第二章 职责分工 1 第三章 发票管理 1 第一节 发票的购买和申领 1 第二节 发票的开具 2 第三节 发票的收取 2 第四节 发票的保管 2 第四章 纳税申报与税款缴纳 3 第五章 企业所得税年度汇算清缴 5 第六章 附 则 6 总 则 职责分工 财务部门是税费管理工作的主管部门，主要负责健全税务管理业务流程，完善税务管理制度文件，完成发票管理、纳税申报与税款缴纳、企业所得税年度汇算清缴等工作，防范和控制税务风险。 医院收费处是税费管理工作的协助部门，主要负责发票的领用、开具、登记等工作。 医院网络信息科是税费管理工作的协助部门，主要负责税务系统上传发票的核对工作。 发票管理 发票的购买和申领 财务部门出纳根据发票的使用情况，按照税务局的要求购买发票，并由收费员领取。收费员领取发票，并登记《发票登记簿》（附件一）。 发票的开具 医院目前开具发票分为门诊发票和住院发票。发票由收费处收费员开具。收费员领取发票需填制《发票领用表》，并在收费系统发票管理窗口设置当天所领用的发票号码，保证开具发票时系统号与发票号保持一致。 当天收费工作结束后，收费员再次填制《发票领用表》，记录作废发票及最后使用的票，并统一将当天未开具的发票交财务部门出纳，由出纳统一整理装订和保管。 涉及增值税发票开具时，由经办人填制《开票申请单》（附件二），经财务负责人审核后提供开票信息，由税务人员核对信息并在税控系统中开具发票和在发票的客户联和抵扣联加盖发票专用章。 发票的收取 涉及采购部门提交的发票，每月月底由采购负责人统一将发票及随货同行单及入库单交财务部门，由财务人员入账。 涉及其他部门提交的发票，由经办人提交并经公司领导批准后交财务部门，由财务人员入账。 增值税进项发票审核和认证 税务人员清点收到的增值税进项发票，核对发票信息，核对无误后增值税进项发票记账联由会计作为记账依据，抵扣联由税务人员负责保管。 税务人员进入增值税专用发票信息采集系统，对归集的增值税专用发票抵扣联进行扫描和防伪认证。税务局核实增值税专用发票抵扣联与货运发票抵扣联，并下达《认证结果通知书》和《认证结果清单》。税务人员将认证相符的增值税专用发票抵扣联和货物发票抵扣联与《认证结果通知书》、《认证结果清单》一并装订以备查。 若已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的，应进行进项税额转出。财务人员根据业务部门提供的单据进行判断与核实，并进行进项税额转出的账务处理。 发票的保管 作废发票、空白发票由财务部门出纳负责保管，收费处收费员当天应将未开具的发票保管妥当。 纳税申报与税款缴纳 财务部门财务人员根据《税费清单》（附件三）及相应税收政策要求计算税金，填制《税金计算表》（附件四），经适当审核后打印并作为税金计提凭证的附件。 纳税申报 增值税 每月15日前，税务人员根据财务系统、增值税纳税申报系统、专用发票开票系统中数据和经税务局认证的增值税进项信息，通过纳税申报系统编制并打印出《增值税纳税申报表》。 《增值税纳税申报表》由财务负责人审核，主要关注增值税销售税额是否与财务系统中应交增值税的销项额一致，进项额是否与经税务局认定的增值税进项发票金额一致，应交增值税计算是否正确，进项税、销项税及申报表附表的数据是否与财务系统中的数据一致，核对无误后签字确认，经加盖公章后向税务局递交《增值税纳税申报表》。 税务人员向税务局递交加盖公章的《增值税纳税申报表》，并将税控机的IC卡在税务局读数。税务局受理纳税申报表的工作人员在《增值税纳税申报表》上签字后返还，并打印增值税税收通用缴款书交税务人员进行税款缴纳。 营业税及附加 每月15日前，税务人员根据经审核后的《税金计算表》在网上申报系统进行营业税及附加的申报，填写应税额、使用税率等信息，申报系统自动计算出本月应缴纳的税金金额，点击“正式申报”后完成网上申报工作。 若无法通过网上申报系统进行网上申报的单位，由税务人员填制手工申报表，经财务负责人审核签字盖章后提交税务局。 印花税 合同经办人根据合同编制《印花税清单》，核对合同编号、签约方，并列明合同内容、合同性质、金额、税率和应交印花税额等信息。财务人员检查《印花税清单》，核对印花税率、计算结果是否准确，检查合同数量和金额是否与计算列示数据一致。核对无误后根据《印花税清单》中应纳印花税金额向税务局购买等额印花进行贴花。 次年，税务人员在网上纳税申报系统中对上年已缴的印花税进行网上申报，填制《印花税年度纳税申报表》，包括各类合同上一年度的合同总份数、计税金额和已纳税额，其中合同总份数和计税金额数据来源于上一年度《印花税清单》,已纳税额数据来源于上一年度印花税缴纳明细账，且该金额应与上一年度《印花税清单》的应纳印花税额一致。 个人所得税 每月，税务人员根