第2讲 货币资产.ppt

第二章 货币资产 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 二、现金 1、现金定义 现金有广义现金和狭义现金之分。 狭义现金现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，包括人民币现金和外币现金。 广义现金除了狭义现金外，还包括银行存款和其他持有的符合现金定义的有价证券。 2、现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度包括库存现金限额的规定、现金收支的规定、现金使用范围的规定和现金内部控制制度。 现金的限额管理 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。 银行为每个开户单位核定库存现金的最高限度库存金额称为库存限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定。