企业所得税概览.pptx

企业所得税基础业务知识 (入门篇） ;2;1、新申报表简介;4;5; 41张 申报表 3583项 采集数据 8万字 填表说明;7;有些事，挺一挺，就过去了； 有些人，狠一狠，就忘记了； 有些苦，笑一笑，就冰释了； 有颗心，伤一伤，就坚强了； 有些表，看一看，就得了吧。; ; ;四大板块;应纳税额的计算逻辑;13;;本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。 ;2008版申报表中仅1张纳税调整表，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异。 2014版申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，通过15张表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。; 1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。 2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进行明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，如捐赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信息。;1、新申报表简介;纳税义务人、征税对象与税率;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业所得税纳税要素解释;2、企业