四星级酒店财务管理制度-定稿.doc

四星级酒店 财务管理制度 第一篇：财务会计制度 第一章：总则 第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。 第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。 第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。 第二章：会计核算 第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。 第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。 第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。 第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。 第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。 第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。 第十条：收入与成本费用应相互配比。 第十一条：划分收益性支出和资本性支出。 第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。 第十三条：会计核算政策 存货按加权平均法核算； 低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算； 无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销； 固定资产采用平均年限法计提折旧； 第十四条：记帐程序 酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。 出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现金和银行存款收支日结表，将收支单据和日结表一并交会计审查和记帐。 会计审查收支日结表和收支凭证无误后，根据收支凭证填制记帐凭证，经财务经理审核签字后，按记帐凭证和记帐凭证汇总表登记明细分类帐和总分类帐。 会计根据明细分类帐和总分类帐编制会计报表，送财务经理审核签认，再呈总经理审批。 会计应按时做好记帐、对帐和结帐工作，按月、季、年编制财务会计报表。 第三章：计划管理 第十五条：按集团公司对酒店经营管理目标的要求，在总经理的领导下，通过市场调查、对酒店经营情况的分析，确定酒店总体经营目标，各部门按经营目标编制经营计划。 第十六条：经营计划经财务部审核汇总，报总经理审批后执行。 第十七条：酒店经营计划包括营业计划、成本费用计划、利润计划、资产购置计划和财务收支计划。 第十八条：年度经营计划于每年11月中旬开始编制，12月下旬完成。月度资金计划于上月末完成。 第十九条：经营计划经审批后下达至各部门执行。 第四章：流动资产管理 第二十条：酒店流动资产的管理实行分工合作，相互牵制的原则，对各项流动资产及时核对、及时检查，不允许以“白条”抵库，货币资金做到日清月结。 第二十一条：货币资金管理 1、按中国人民银行颁布的《现金管理条例》和《支付结算办法》的规定进行管理。 2、资金的收付业务由财务部按程序、按管理制度办理。严禁违规操作，严禁保留帐外资金。 3、现金和银行存款设置日记帐管理，对发生的收支业务，按发生顺序逐笔序时登记。 4、各项收支原始凭证在办理收付款业务后，应及时加盖“收、付款”章。出纳凭单登记日记帐，会计凭单编制记帐凭证。 5、酒店货币资金的管理按《资金管理制度》、《费用报销管理规定》、《审批权限管理规定》等文件执行。 第二十二条：应收帐款管理 1、酒店应收帐款按实际发生额记帐，分明细核算。应收帐款必须按有效原始凭证登记。 2、应收帐款应及时追收、按月清理、按期收回。 3、对确实无法按时收回或无法收回的应收帐款，由财务部提出处理意见，报总经理批准。 4、会计凭总经理的审批意见作帐务调整，对确认为坏帐的应收帐款记入当期管理费用，冲减应收帐款。 5、对已确认为坏帐的应收帐款后又收回的，应先冲减当期管理费用，冲回应收帐款后再按规定冲减应收帐款。 第二十三条：存货管理 1、设置存货明细帐，按存货收、发货程序序时登记。并定期盘点和对帐，对帐实不符的应查明原因，按规定处理。 2、存货自取得、保管、到使用，都必须按程序办理相关手续。 3、存货按取得时的实际成本计价，外购存货按实际支付的价款和运输费、挑选整理费和合理损耗以及税费入帐；自制存货按制造过程中发生的材料费、人工费、及其他各种支出入帐；接受捐赠的