全员预算管理的实践与体会分析.ppt

这是我院全员预算管理的重要内容之一，也是医院转变经济增长方式，提高经济运行质量的核心指标。管理指标包括： 第五类：管理指标预算 患者自 负率 平均住 院天数 药占比 耗占比 管理指标的确定必须带有强制性， 单靠协商很难做到。 上述管理指标关系到医院的发展方向，关系到医院经济增长方式的转变，关系医院的健康持续发展，是医院管理者关注的重点。责任科室---医务部、质管办、财务部、医保办、药学部、绩效办 药占比预算 平均住院日预算 耗占比预算 自负率预算 新一届中国 政府的目标 公立医院 的发展目标 打造升级版 的医院经济 升级版的 中国经济 升级版的 医院经济 转变经济增长方式是医院经济管理者的第一要务 转变经济增长方式是必然选择 转变经济 增长方式 以某医院为例，2013年的药品费和卫生材料占总支出的比例为57.24%（2012年为60.18%），药品收入和卫生材料收入占总收入的比例为58.01%（2012年为59.63%）。医院作为技术密集型行业，物化劳动收入比例如此之高，显然不合理（欧美国家的公立医院物化劳动占20-30%，活劳动占70-80% ）。所以，优化收入结构，转变经济增长方式是大势所趋。 举 例 转变经济增长方式的举措 举措 以收费水平、患者自负率作为评价转变经济增长方式的重要评价指标 以控制医院发展规模和收入增幅作为 转变经济增长方式的基础和前提 以缩短平均住院天数，降低药占比、 耗占比作为转变经济增长方式的主要手段 ——控制规模 ——提高效率 ——保护患者权益 除特殊设备，一般以投资回收期作为决策依据，回收期短的优先购买。责任科室---设备科、财务部、资产办、招标办及相关科室 第六类：设备购置预算。 设备科审核、汇总 科室上报拟采购设备 以医院的投资计划作为预算上限，按照投资决策流程确定具体项目。每年年初确定年度设备采购计划，具体流程： 资产办测算 投资回收期 专题会研究 形成年度 设备采购计划 设备采购计划 投资决策是医院经济活动的第一要务，决策错误，相关的经济活动基本是不成功的。 传统的决策方法是经验决策、随机决策、行政决策等。 科学决策：用数据作为依据的决策—— 本.量.利分析 投资决策 “本.量.利分析”主要研究成本、工作量、利润之间的关系。如果固定成本用a表示，项目收费价格用p表示，工作量用x表示，单位变动成本用b表示，那么本量利之间的关系可以通过下列公式表述：利润=px-(a+bx)，Px是总收入，(a+bx)是总成本。当利润为零时的工作量就是盈亏平衡点的工作量。在这个点上，总收入等于总成本，即px=(a+bx)，即：达到盈亏平衡点的工作量时，收回全部投资；小于盈亏平衡点的工作量时，没有收回全部投资；大于盈亏平衡点的工作量时，项目投资开始有盈余。所以，盲目买设备未必挣钱。 “本.量.利分析” 购买一台西门子128排螺旋CT,设备投入约1000万元人民币，每例变动成本约200元（包括房屋折旧、人员工资、球管、胶片、水电费、办公用品等），每人次收费平均300元，X为盈亏平衡点工作量，根据上述公式形成以下方程：300x200x，x=100000（例），即当完成100000例时才能收回设备投资，根据当时的工作量每月4000例计算，该投资需要25个月收回成本 . 举 例 工作量 成本（金额） 2000 总成本 总收入 1000 如上图，总收入线与总成本线交叉处为盈亏平衡点工作量，收入越高成本越低越快收回成本。所以，不是买了设备就挣钱。 可变成本 bx 固定成本 a 利润 盈亏平衡点 工作量 亏损区 盈利区 这种决策方式在我院已经得到广泛应用，所有设备必须经过“本.量.利分析”测算，并按投资回收期长短决定采购顺序（特殊设备除外）。自从利用“本.量.利分析”作为决策工具后，资源利用效率逐步提高，2013年我院百元专业医疗设备收入达217元。 融资是一门技术，赚钱是一门艺术，懂得如何科学决策，才能懂得如何赚钱。 体 会 预算控制是“事中监督”的重要环节，是确保年度预算完成的重要举措，重点抓好三个方面： 3、预算控制 预算控制 按月 通报预算进度 按季度 分析预算 完成情况 调整预 算指标 将年度预算分解到月份，按月通报有两个目的：一是提醒作用。时刻提醒预算责任人预算完成的进度；二是奖惩作用。公示本身就是一种奖惩。因此，通报是预算调控的基本手段。 按月通报预算进度 医院每季度召开一次经济形势分析会，研究、分析预算完成情况，将季度经济形势分析会作为发现问题、研究问题、解决问题的重要平台。因此，季度分析是预算调控的关键手段。 按季度分析预算完成情况