医院财务有关内容分析.ppt

产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。 医院应设置专门管理机构或专人，使用单位应指定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡(台账)。大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。 医院应当提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。 医院应当对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批准后及时进行处理。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。 医院出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产毁损时，应当按照国有资产管理规定处理。 3、无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等。 无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限摊销，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于十年的期限摊销。 负 债 管 理 负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和非流动负债。 流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付职工薪酬和应付社会保障费等。医院应加强病人预交金管理。预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款、长期应付款等。 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 医院财务管理有关规定 现金的使用范围及报销流程 退费管理规定及流程 现金的使用范围及报销流程 1、现金使用范围 （一）支付职工工资、奖金、津贴、各种补贴及福利费； （二）按国家规定支付给个人的离休金、退休金、丧葬补助费、抚恤金； （三）出差人员必须随身携带的差旅费； （四）支付给不能转账的个人或集体的劳务报酬； （五）其他票据结算起点（1000元）以下的零星支出。 经办人员取得原始发票（填制凭证的日期；填制凭证单位名称?或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单?价和金额）→签齐经办人、验收人、用途（需入库的有入库单，科室直接使用的附科室使用负责人签字的用料单）→分管领导签字→院长签字（每周四）→财务科会计制证→财务科出纳员处签字领取现金→出纳员在报销后的原始发票上加盖“现金付讫”章。 2、报销流程： 退费管理规定 对已执行检查、治疗费用绝不允许退费。 药品退费：为保证患者用药安全，根据《医疗机构药事管理暂行规定》的要求，药品一经发出，概不退换。只有在特殊情况下（如存在配伍禁忌、过敏等）由诊治医师开具退药证明，药房填写药品退款单，药房负责人、经手人签字，计财科签字后，到收款处办理退费手续。其他遵守药学部有关规定。 退费一律收回原发票，重新打印新发票。 退费流程 住院退费流程 门诊退费流程 退费流程 （一）住院病人退费流程： 1、有执行科室的退费：由病人所在科室提出退费申请，相关执行科室确认后退费。 2、无执行科室的退费：由病人所在科室提出退费申请，财务科确认后退费。 3、已打印出院发票的患者一般不予以退费，如有特殊情况须由信息科负责人、计财科科长签字确认后通过反结算实行退费。 4、500元以上退费须在物价办登记备案。 1、已打印发票全额退费的：由开出本处方医生在系统提出申请，并由执行科室确认后，病人拿着发票联到门诊收款处，找出具发票的收款员办理退费，收款员收回原作废发票全联，重新打印新发票。作废发票连同科室留存联，黏贴在相应作废发票存根联处一并交计财科留存。 （二）门诊病人退费流程： 2、已打印发票部分退费的：除按照（1）的程序外，还要求由开出本处方医生开出不需退费的新处方，先行部分收款后再办理全额退费，收款员收回原作废发票全联，重新打印新发票。作废发票连同科室留存联，黏贴在相应作废发票存根联处一并交计财科留存。 3、使用医保卡缴费的，如果有一项联网诊疗项目（LIS、PACS检查项目）已经部分执行或者是使用医保卡缴费，跨月退费： 开方医生在发票背面说明退费项目、退费原因并签名，→→→相关执行科室在发票背面表明未执行并签名，有退药品的，执行医院退药品相关规定，并有药房退货入库单并签名，→→→院长签字同意后到计财科手工退费。如有以上两种情况医生误操作申请网上程序退费，而药房